Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 07.08.2023 по 14.08.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Принят закон, вносящий многочисленные изменения и дополнения в бюджетное законодательство | В частности, в Бюджетном кодексе закреплены нормативы зачислений некоторых доходов в бюджетную систему РФ.
Так, например, установлено, что доходы от уплаты налога на сверхприбыль подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100%. Такой же норматив зачисления в федеральный бюджет предусмотрен для платежей по предотвращению и ликвидации загрязнения окружающей среды в результате эксплуатации отдельного производственного объекта, в том числе мероприятий, реализуемых при его консервации или ликвидации. Закреплен на постоянной основе порядок зачисления в бюджеты субъектов РФ 100% средств от уплаты административных штрафов за нарушения правил движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства. Кроме того, по 31 декабря 2023 года включительно суммы административных штрафов за невыполнение правил поведения при введении режима повышенной готовности в зоне ЧС подлежат зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100%. Установлены требования к госрегистрации условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг. Отдельные положения принятого закона предусматривают особенности исполнения федерального бюджета в 2023 году. Также, в частности, установлено требование о передаче Российской Федерации до 1 сентября 2023 года РИД и технических средств в отношении государственных информационных систем, созданных юрлицами, которым были предоставлены федеральные субсидии. |
Федеральный закон от 04.08.2023 N 416-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Уточнены и дополнены перечни КБК на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов |
Включены новые коды, в том числе в отношении введенного налога на сверхприбыль прошлых лет, страховых взносов на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемых военными пенсионерами, в отношении различных дотаций, субсидий и межбюджетных трансфертов и пр.
В новой редакции изложены некоторые приложения, содержащие коды направлений расходов целевых статей расходов федерального бюджета. Начало действия документа — 15.08.2023. |
Приказ Минфина России от 29.06.2023 N 100н
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует об усовершенствовании порядка учета обязательств налогоплательщиков в рамках единого налогового счета | Сообщается, в частности: о возможности ИП использовать неквалифицированную электронную подпись при направлении уведомления об исчисленных суммах налогов; в некоторых случаях предусмотрена возможность возврата сумм на ЕНС для оплаты обязательств с уже наступившим сроком; для контроля корректности формирования совокупной обязанности налогоплательщика вводятся контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям. | <Информация> ФНС России «Усовершенствована модель взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках ЕНС»
Документ включен в информационный банк: |
| В НК РФ закреплена возможность введения налогов разового характера | Введение таких налогов может быть предусмотрено федеральными законами. Это, например, закон о введении налога на сверхприбыль.
Одновременно в НК РФ закрепляется положение, устанавливающее право налогоплательщиков перечислить в федеральный бюджет обеспечительный платеж в счет предстоящей уплаты налога на сверхприбыль в период с 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года включительно, размер которого определяется налогоплательщиками самостоятельно. Начало действия документа — 04.09.2023 (за исключением отдельных положений). |
Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| В НК РФ закреплен порядок уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования |
Закон устанавливает в числе прочего порядок уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам страхования, — только по одному или по двум из трех видов обязательного социального страхования в РФ.
Кроме того, в отношении лиц, получающих пенсию в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1, самостоятельно обеспечивающих себя работой, устанавливается возможность уплаты страховых взносов за себя на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов. Плательщики на территориях новых субъектов РФ уплачивают страховые взносы на ОПС и на ОМС в совокупном фиксированном размере 14 400 рублей за расчетный период 2023 года, в 2024 году — 25 200 рублей, 2025 году — 36 000 рублей, а начиная с 2026 года — в общем порядке.
|
Федеральный закон от 04.08.2023 N 427-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за II квартал 2023 года |
За II квартал в КонсультантПлюс появилось почти 4 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о налоговой реконструкции без раскрытия реальных контрагентов, об изменении ИНН в платежке и не только. | Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за II квартал 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Выходное пособие при сокращении: Роструд указал на нюанс при внешнем совместительстве |
Сотрудника уволили по сокращению штата с основной работы, но он продолжает работать по трудовому договору по внешнему совместительству.
Роструд разъяснил, что средний заработок за второй месяц такому сотруднику не выплачивают. |
Письмо Роструда от 21.07.2023 N ПГ/15192-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Некоторые МФЦ будут принимать запросы налогоплательщиков о предоставлении справок в отношении единого налогового счета (ЕНС) |
Дополнен перечень услуг, рекомендуемых к предоставлению налогоплательщикам в МФЦ.
Так, согласно распоряжению в МФЦ рекомендовано предоставлять в том числе услуги по приему запросов о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС; акта сверки принадлежности сумм перечисленных денежных средств. В случае реализации настоящих рекомендаций через МФЦ физлица смогут подать заявление о доступе к личному кабинету налогоплательщика. Кроме того, в частности, налогоплательщики смогут подать уведомления о переходе на УСН или ЕСХН. |
Распоряжение ФНС России от 21.06.2023 N 204@ «О внесении изменений в распоряжение ФНС России от 19 февраля 2021 года N 25@»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС обращает внимание налоговых органов на факты неправомерного истребования пояснений/документов в рамках процедуры упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов |
Сообщается о выявленных фактах истребования документов (в т. ч. фактически дублирующих данные, полученные от участников межведомственного информационного обмена), а также разъяснены обстоятельства, когда допускается возможность запроса участников информационного взаимодействия, представивших, по мнению налогового органа, недостоверные сведения. | <Письмо> ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10243@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщены требования к формированию арбитражными управляющими платежных документов на уплату налогов и иных обязательных платежей в связи с введением ЕНС |
Арбитражный управляющий (в процедурах внешнего управления или конкурсного производства) обязан не позднее единого срока уплаты обязательных платежей направлять распоряжение на перечисление средств на ЕНС.
Отсутствие денежных средств на счетах не является основанием для неосуществления действий по предоставлению в банк платежного поручения об исполнении текущих обязательств. К письму прилагаются сведения для оформления платежных документов на перечисление платежей в бюджет.
|
<Письмо> ФНС России от 02.08.2023 N КЧ-4-18/9909@ «О проведении информационно-разъяснительной работы»
Документ включен в информационный банк: |
| Субсидию на выплаты за классное руководство направили на выдачу премии – суд вынес предупреждение |
За счет субсидии на иные цели (на вознаграждение за классное руководство) школа выплатила дополнительную премию учителям. Контролеры признали расходы нецелевыми: деньги перечислили не за фактическое выполнение функций классного руководителя. Мировой суд с нарушением согласился и назначил предупреждение. Проверяющие потребовали более строгое наказание. Однако районный суд их не поддержал. Он отметил:
|
Решение Томского районного суда Томской области от 05.07.2023 по делу N 12-131/2023
|
| Прежний директор не передал документы новому — суд счел незаконным штраф инспекции за их неподачу | При выездной проверке налоговики запросили у организации документы. Несмотря на продление срока для их восстановления, документы так и не представили. Инспекция оштрафовала налогоплательщика, однако суд посчитал, что его вины нет.
Выяснилось, что бывший директор не передал запрошенные документы назначенному. Их не было по адресу регистрации организации. Налогоплательщик отправлял запросы контрагентам, но ответа так и не получил. В книге продаж документы по отношениям с партнерами не были отражены. АС Западно-Сибирского округа решил, что инспекция не доказала наличие у организации истребуемых документов. Штраф неправомерен. |
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.06.2023 N Ф04-2150/2023 по делу N А03-1860/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Новые комплексные изменения готовятся к внесению в Налоговый кодекс |
Проектом продолжается совершенствование информационного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, электронного документооборота и исключение избыточной отчетности.
Проектом, например, предусматривается подтверждение постановки на учет, снятия с учета в налоговом органе выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Предлагается ряд изменений, направленных на повышение эффективности осуществления налогового контроля за ценообразованием в сделках между взаимозависимыми лицами. Круг потенциальных участников налогового мониторинга может быть увеличен за счет уточнения «пороговых» требований в части суммы уплаченных налогов, полученных доходов и величины активов. Также проектом вносятся изменения, касающиеся уплаты некоторых налогов. В числе прочего скорректированы положения о компенсационных выплатах при увольнении физлиц, освобождаемых от налогообложения НДФЛ, и о предельном сроке владения объектом недвижимости. Предусмотрен социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту. Уточнены некоторые «пороговые» показатели для целей применения специальных налоговых режимов, а также налоговые ставки по налогу на имущество в отношении некоторых видов недвижимости. |
Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (не внесен в ГД ФС РФ) |
| Форму расчета 6-НДФЛ планируется обновить |
В связи с изменениями в законодательстве подготовлен проект приказа, содержащий:
форму (формат) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также порядок заполнения и представления расчета; форму справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ. Предполагается, что новая форма расчета будет применяться начиная с представления отчетности за первый квартал 2024 года.
|
Проект Приказа ФНС России «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме <…> |
|
Актуализирован порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций и формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному и (или) земельному налогам Внесенными поправками реализован Федеральный закон от 24.06.2023 N 268-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Начало действия документа — 22.08.2023.
|
Приказ ФНС России от 12.07.2023 N ЕД-7-21/470@
Документ включен в информационный банк: |
|
