Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 26.06.2023 по 03.07.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: НДС: изменения и практические вопросы | Лектор расскажет, что изменилось в порядке исчисления и уплаты НДС с 01.01.2023. Подробно остановится на процедуре возмещения налога: в каких случаях применяется и как получить. Обратит внимание на актуальные разъяснения и судебную практику по различным практическим вопросам.
Лектор: Букина Ольга Александровна, практический аудитор, налоговый консультант, член учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов, преподаватель, к.э.н. Продолжительность лекции — 20:53 мин. |
Видеосеминар: НДС: изменения и практические вопросы
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Единый налоговый платеж: правительство продлило период неначисления пеней до конца года | Особый режим теперь действует не по 30 июня, а по 31 декабря 2023 года. В этот период за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах не начисляют пени, если на ЕНС достаточно средств.
По мнению налоговиков, такая мера исключит негативные последствия из-за ошибок налогоплательщиков и снизит уровень их неисполненных обязанностей. |
Постановление Правительства РФ от 30.06.2023 N 1077 «О внесении изменения в пункт 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 г. N 500»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 июля 2023 года освобождена от обложения НДС реализация (передача) отдельных видов лекарственных препаратов, предназначенных для оказания медицинской помощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями | Установлено, что не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории РФ лекарственных препаратов, ввезенных на территорию РФ и не зарегистрированных в РФ, некоммерческой организации, которая создана в соответствии с нормативным правовым актом Президента РФ в целях обеспечения оказания медицинской помощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, а также безвозмездная передача указанных лекарственных препаратов медицинской или фармацевтической организации государственной системы здравоохранения.
Данные положения применяются в отношении реализации (передачи) лекарственных препаратов, предназначенных для оказания медицинской помощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, и (или) для оказания медицинской помощи лицам, достигшим возраста 18 лет, в течение одного года после достижения ими указанного возраста в случае получения ими такой формы поддержки в рамках деятельности этой некоммерческой организации до достижения возраста 18 лет. |
Федеральный закон от 24.06.2023 N 262-ФЗ «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Налогообложение НДС по налоговой ставке 0 процентов будет осуществляться в том числе при реализации работ (услуг) по ремонту судов российскими судоремонтными предприятиями (организациями) при условии заключения инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей | Инвестиционное соглашение заключается с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, и Минфином России.
Инвестиционное соглашение должно содержать перечень мероприятий по развитию и модернизации собственных производственных мощностей и обязательство по направлению средств на реализацию данных мероприятий ежегодно в течение семи последовательных календарных лет начиная с 1 января года подписания инвестиционного соглашения. Размер таких средств должен составлять не менее 20 процентов определяемой по итогам предыдущего календарного года суммарной стоимости реализованных работ (услуг) российскими судоремонтными предприятиями (организациями) по ремонту судов. Средства в указанном размере должны ежегодно направляться на финансирование расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов используемых основных средств и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования. Инвестиционное соглашение заключается до 31 декабря 2024 года включительно. С 1 января 2025 года заключение инвестиционных соглашений не допускается. Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2023 года. Положения подпункта 22 пункта 1 статьи 164, пунктов 7.1 и 9.3 статьи 165, абзаца третьего пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ (в редакции настоящего федерального закона) применяются в отношении работ (услуг) по ремонту морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река — море) плавания и судов рыбопромыслового флота, выполненных (оказанных) до окончания действия инвестиционных соглашений о развитии и модернизации собственных производственных мощностей по контрактам на выполнение (оказание) таких работ (услуг), заключенным после заключения такими налогоплательщиками указанных инвестиционных соглашений. |
Федеральный закон от 24.06.2023 N 261-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Установлены особенности налогообложения участников свободной экономической зоны на территориях новых субъектов РФ | В частности, предусмотрены следующие налоговые льготы в отношении участников СЭЗ (в рамках реализации инвестиционных проектов): «нулевая» ставка по акцизу на жидкую сталь, «нулевая» ставка по НДПИ, пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%, освобождение от обложения налогом на имущество организаций и земельным налогом.
Определяется порядок применения указанных льгот. Настоящий федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования. |
Федеральный закон от 24.06.2023 N 268-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по вопросу раскрытия информации о контроле над лицами недружественных иностранных государств налоговым органам РФ | Сообщается, в частности, что при определении наличия обязанности уведомлять налоговый орган о контролируемых иностранных компаниях (далее — КИК) необходимо учитывать пункт 1 статьи 25.13 НК РФ, согласно которому КИК признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: организация не признается налоговым резидентом РФ; контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.
Для лиц, признаваемых контролирующими лицами на 31.12.2022, установленный срок представления уведомлений о КИК за 2022 год является (с учетом нерабочих и праздничных дней): 20.03.2023 — для организаций; 02.05.2023 — для физических лиц. Для лиц, признаваемых контролирующими лицами на 31.12.2023, установленный срок представления уведомлений о КИК за 2023 год является (с учетом нерабочих и праздничных дней): 20.03.2024 — для организаций; 30.04.2024 — для физических лиц. В случае необходимости контролирующее лицо вправе запросить у налогового органа подтверждение о представлении уведомления о КИК за соответствующий год. Порядок получения от налоговых органов подтверждения раскрытия российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле приведен в письме ФНС России от 30.09.2022 N ШЮ-4-13/13043@. |
Письмо ФНС России от 22.06.2023 N ШЮ-4-13/7940@ «Разъяснения о сведениях, являющихся примерами надлежащего раскрытия информации для целей подпункта «б» пункта 12 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95″
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по порядку заполнения кодов отчетного (налогового) периода поля «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в рамках УСН и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей | Сообщается, в частности, что при заполнении указанного уведомления в отношении авансовых платежей по УСН в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» налогоплательщики указывают следующие коды:
за отчетный период первый квартал 2023 года — «34/01»; за отчетный период полугодие 2023 года — «34/02»; за отчетный период 9 месяцев 2023 года — «34/03». При заполнении указанного уведомления в отношении авансового платежа по ЕСХН за отчетный период полугодие 2023 года в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» налогоплательщики указывают код «34/02». |
<Письмо> ФНС России от 22.06.2023 N СД-4-3/7941@ <О порядке заполнения Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355)>
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин: как быть с первичкой с персональными данными, если согласие на их обработку отозвали | Субъект персональных данных, чьи данные есть в первичке, может отозвать согласие на обработку данных. В таком случае нет оснований прекращать их обработку для целей международных договоров РФ или закона при выполнении функций, полномочий и обязанностей оператора.
Ведомство учло позицию Минцифры. |
Письмо Минфина России от 24.04.2023 N 07-01-09/37355
Документ включен в информационный банк: |
| Уплата НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС: протокол о ратификации внесен в Госдуму | Президент предложил ратифицировать поправки к договору о ЕАЭС. Изменения затронут правила уплаты НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны ЕАЭС налогоплательщику или физлицу (не налогоплательщику) другой страны ЕАЭС.
Ранее мы писали об этих поправках. |
Проект Федерального закона N 388850-8 |
| ФНС и Минфин рассказали, как заполнять декларацию по УСН при изменении места учета и ставки | Налоговики направили разъяснения министерства о ситуации, когда из-за смены места учета организации на УСН в течение года изменилась и ставка налога. В этом случае в декларации по итогам года нужно:
Сдавать отчетность надо в инспекцию по новому месту учета. |
<Письмо> ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7372@ «О направлении письма Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940» (вместе с <Письмом> Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940)
Документ включен в информационный банк: |
| Правительство предлагает освободить от НДС туроператоров: проект внесен в Госдуму |
По проекту от НДС предлагается освободить реализацию турпродукта в сфере внутреннего и въездного туризма. Льготу предоставят организациям, ведущим туроператорскую деятельность (ст. 1 проекта).
Если закон примут, он вступит в силу по истечении месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (ч. 1 ст. 2 проекта). Льготу можно будет применять по 30 июня 2027 года включительно (ст. 1 проекта). Туроператоры смогут воспользоваться освобождением по путевкам, которые реализовали с 1 января 2023 года (ч. 2 ст. 2 проекта). Напомним, освободить туроператоров от НДС поручил президент. |
|
| Даны разъяснения по вопросу отказа от выбранного специального налогового режима (УСН, ЕСХН) и перехода на иной режим налогообложения на территориях новых субъектов | По мнению ФНС, налогоплательщики, представившие в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.12.2022 N 2529 уведомление о переходе на применение УСН, ЕСХН с 01.01.2023, вправе отказаться от их применения и перейти с этой даты на иной режим налогообложения, в том числе на общую систему налогообложения, уведомив об этом налоговый орган до истечения срока, установленного в данном постановлении, — не позднее 30.06.2023. | <Письмо> ФНС России от 22.06.2023 N СД-4-3/7967@ «Об изменении режима налогообложения»
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по вопросу отнесения продукции на растительной основе к напиткам, не являющимся подакцизными сахаросодержащими напитками | Не признаются сахаросодержащими напитками в том числе напитки на растительной основе, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых входит двуокись углерода.
Сообщается о допустимых компонентах, используемых для изготовления напитков на растительной основе, требованиях к используемому сырью в соответствии с ГОСТ Р 70650-2023, а также, в частности, приведены сформированные Минсельхозом России перечни злаковых, зернобобовых, масличных культур и орехов. |
<Письмо> ФНС России от 26.06.2023 N СД-4-3/8094@ «О направлении письма»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о завершении рассылки сообщений об исчисленных суммах налогов в отношении транспортных средств и объектов недвижимости, принадлежавших юрлицам в течение 2022 года | Также приведена информация о новых правилах формирования и рассылки сообщений, порядке и сроках направления организациями пояснений в случае несоответствия уплаченного налога сумме исчисленного налога, указанной в сообщении.
Кроме того, ФНС напоминает: если организация не получила сообщение, она обязана уведомить налоговый орган о наличии налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. |
<Информация> ФНС России «Налоговые органы завершили массовое направление сообщений об исчисленных суммах налогов на имущество организаций за 2022 год»
Документ включен в информационный банк: |
| Правительство упростило наличные расчеты между российскими и зарубежными участниками ВЭД |
С 29 июня 2023 года резиденты-экспортеры вправе получать от нерезидентов наличные в любой валюте по внешнеторговым договорам, даже если товары еще не передали, услуги не оказали и т.п. Ранее экспортеры могли принимать оплату наличными только после передачи товаров, оказания услуг и т.д.
Еще одно новшество касается ситуации, когда резидент продает уполномоченному банку наличную иностранную валюту после ее ввоза в РФ. Теперь за эти деньги можно купить любую валюту, а не только рубли, как ранее. Следовать курсу ЦБ РФ на день сделки больше не нужно. Обязанность зачислить полученные суммы на свой счет в уполномоченном банке сохранили. |
Постановление Правительства РФ от 24.06.2023 N 1024 «О внесении изменений в Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами»
Документ включен в информационный банк: |
| Ошибочная уплата НДС при УСН: суд не признал перечисленные суммы переплатой по налогу |
Организация на УСН с объектом «доходы» в декабре 2021 года перечислила НДС с назначением платежа «за III квартал 2021 года». Декларацию за этот период без начислений подали 21 января 2022 года.
Обязанность платить НДС возникла только с IV квартала 2021 года, когда организация утратила право на спецрежим. За этот период направили декларацию с исчисленной суммой налога. Общество обратилось в инспекцию за возвратом переплаты НДС за III квартал 2021 года. Та отказала. Суды поддержали контролеров. Перечисленную сумму нельзя признать налогом, поскольку исполнения налоговых обязательств нет. Вернуть ее в порядке ст. 78 НК РФ организация не вправе. |
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2023 N 01АП-1977/23 по делу N А43-25740/2022
Документ включен в информационный банк: |
