Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 12.06.2023 по 19.06.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
|
Видеосеминар: Транспортный налог: изменения и практические вопросы
|
Лектор расскажет, что изменилось в порядке расчета транспортного налога на дорогостоящие автомобили. Разъяснит, какими документами можно подтвердить факт гибели застрахованного транспорта. Разберет другие практические вопросы, связанные с уплатой транспортного налога.
Содержание лекции:
Лектор: Букина Ольга Александровна, практикующий аудитор, налоговый консультант, член учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов, преподаватель, кандидат экономических наук Продолжительность семинара — 20:52 мин. |
Видеосеминар: Транспортный налог: изменения и практические вопросы На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
|
В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Налог на сверхприбыль: правительство внесло проект в Госдуму»
|
С 1 января 2024 года планируют установить налог на сверхприбыль для ряда крупных компаний. Новшество не затронет, например, организации, созданные после 2020 года, а также тех, у кого средняя доналоговая прибыль за 2021 — 2022 годы не выше 1 млрд руб., компании малого и среднего бизнеса. Подробнее в обзоре.
|
Обзор: «Налог на сверхприбыль: правительство внесло проект в Госдуму»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
| ФНС утвердила XML-формат электронных договоров |
Приказ вступит в силу 14 июля 2023 года.
Формат описывает требования к XML-файлам для передачи документов, которые выражают волю сторон при оформлении письменных сделок. Это могут быть договоры, соглашения, контракты, приложения к ним и т.п.
Ранее ФНС утвердила другой формат электронных договоров — PDF/A-3.
|
Приказ ФНС России от 16.02.2023 N ЕД-7-26/115@
Документ включен в информационные банки: |
| Утверждены перечни КБК на 2024 год и плановый период |
Приказ содержит 96 приложений с перечнями кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
Перечни подлежат применению при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов).
В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.
|
Приказ Минфина России от 01.06.2023 N 80н
Документ включен в информационные банки: |
| Обновлена форма налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров с территории государств — членов ЕАЭС |
Приказ с изменениями к декларации, порядку ее заполнения и формату представления применяют с подачи отчета за август 2023 года.
Так, декларацию дополнили разд. 1.1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ РФ с территории государств — членов ЕАЭС».
В разд. 1 добавили стр. 050. В ней нужно указывать сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет резидентом СЭЗ по товарам, импортированным на территорию СЭЗ РФ.
Уточнили стр. 030. В нее нужно включать не только сумму стр. 031 — 035 разд. 1, но и сумму стр. 070 разд. 1.1.
Также в перечень кодов видов подакцизных товаров внесли код для сахаросодержащих напитков — 298. Напомним, ФНС рекомендовала использовать его и сейчас.
|
Приказ ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@
Документ включен в информационные банки: |
| С 1 июля 2023 года вводятся обновленные требования к составу и структуре передаваемого файла, содержащего сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП |
Требования к составу и структуре файла утверждены в целях обеспечения возможности предоставления заинтересованным лицам (в т.ч. государственным органам, Банку России, физическим и юридическим лицам) сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП.
С 1 июля 2023 года по 1 января 2024 года действует переходный период по представлению сведений с учетом технической готовности заинтересованных органов, с 1 января 2024 года — исключительно в соответствии с новыми требованиями.
С 1 января 2024 года признается утратившим силу приказ ФНС России от 13 ноября 2020 года N ЕД-7-14/820@, которым были утверждены аналогичные требования к составу и структуре файлов передачи сведений.
|
Приказ ФНС России от 06.06.2023 N ЕД-7-14/382@
Документ включен в информационные банки: |
| ЦБ РФ не изменил ключевую ставку |
На очередном заседании показатель оставили на текущем уровне — 7,5%.
Следующее заседание по ключевой ставке будет 21 июля.
|
Информация Банка России от 09.06.2023
Документ включен в информационные банки: |
| Переход на налоговый мониторинг с 2024 года: ФНС рекомендовала подать дорожную карту до 1 июля |
Карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия направляют организации, которые хотят перейти на налоговый мониторинг.
Компании с госучастием обязаны подать дорожную карту. Ее надо согласовать с центральным аппаратом ФНС.
Карта должна содержать такие данные:
— порядок подготовки и обсуждения с налоговиками регламента информационного взаимодействия;
— информацию об организации системы внутреннего контроля, рисках и контрольных процедурах;
— сроки демонстрации и тестирования информационного взаимодействия;
— сроки подготовки и подачи документов в налоговый орган.
После согласования дорожной карты компания может направлять документы для вступления в налоговый мониторинг. До 1 сентября она должна представить:
— заявление о проведении налогового мониторинга;
— регламент информационного взаимодействия;
— сведения о взаимозависимых лицах;
— учетную политику для целей налогообложения;
— документы о системе внутреннего контроля.
|
Информация ФНС России от 07.06.2023
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС направила контрольные соотношения к декларации по НДПИ |
Налоговики должны использовать контрольные соотношения к декларации, которую применяют с отчета за январь этого года.
|
Письмо ФНС России от 08.06.2023 N КВ-4-3/7283@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС России считает целесообразным продлить до 01.01.2024 действие особого режима начисления пеней на сумму неисполненной совокупной обязанности по уплате обязательных платежей |
Данное решение продиктовано проблемами с указанием налогоплательщиками ошибочных данных о совокупной обязанности в расчетных документах, отличных от данных, указанных впоследствии в налоговых декларациях (расчетах). Это приводит к начислению пеней на сумму такой обязанности.
Также сообщается о планируемом отказе от подписания уведомления об исчисленных суммах только квалифицированной электронной подписью, что позволит упростить представление уведомлений и обеспечит отказ от представления уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств, в которых плательщики допускают наибольшее количество ошибок.
|
Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ЕД-18-8/1444
Документ включен в информационный банк: |
| Налог по кадастровой стоимости: Минфин указал, что отнести к объектам бытового обслуживания |
По мнению ведомства, при определении объектов бытового обслуживания для целей ст. 378.2 НК РФ надо руководствоваться ГОСТ Р 57137-2016 и приказом Минпромторга.
По ГОСТ Р 57137-2016 бытовое обслуживание населения — это отрасль экономики. Она состоит из предприятий различных организационно-правовых форм собственности и ИП, которые оказывают бытовые услуги (выполняют работы). Деятельность ведут по договору, которым признают квитанцию (кассовый чек) со всеми реквизитами, удовлетворяющими требованиям договора бытового подряда, проката, хранения, возмездного оказания услуг и др. Потребителями бытовых услуг могут быть физлица и в ряде случаев юрлица.
Минпромторг утвердил собирательные классификационные группировки видов экономической деятельности «Бытовые услуги» к ОКВЭД2 и продукции (товаров и услуг) «Бытовые услуги» к ОКПД2.
Отметим, ФНС придерживается такого же подхода.
|
Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-05-05-01/46061
Документ включен в информационный банк: |
| Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила, какой код ОКТМО указывать в ряде ситуаций |
Если организация сдает единую декларацию по недвижимости, которая находится на территориях, подведомственных разным инспекциям, она указывает один код ОКТМО. Он должен принадлежать территории муниципалитета, на которой мобилизуются деньги от уплаты налога.
При переходе территориальных инспекций на двухуровневую структуру вносят код ОКТМО, по которому платили авансы по налогу. Исключение — изменение административно-территориального и муниципального деления субъекта РФ.
|
Письмо ФНС России от 17.05.2023 N БС-3-21/6707@
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки войдут в перечень подакцизных товаров — необходимо настроить онлайн-кассу |
Если продавец уже применял кассу для продажи подакцизных товаров, то перерегистрировать ККТ не нужно. В программе по учету товаров надо добавить признак «Подакцизный» к сахаросодержащим напиткам, которые подпадают под новый акциз.
Если продавец применял кассу, но ранее не работал с подакцизными товарами, то ему нужно перерегистрировать ККТ. Для этого подают заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ с кодом причины перерегистрации 8 «Иные причины». Также нужно настроить кассу.
Если продавец начинает деятельность и регистрирует ККТ, то в заявлении о регистрации ККТ, в разделе 2 «Сведения об использовании ККТ», в строке 155, нужно указать, что кассу используют при продаже подакцизных товаров. Также нужно настроить кассу.
|
<Информация> ФНС России «Как настроить онлайн-кассу для продажи сладких напитков с 1 июля»
Документ включен в информационные банки: |
| Продажа товара через интернет: ФНС пояснила, какие реквизиты указывать продавцу и агенту в чеке |
Если покупатель полностью оплачивает товар (кроме подакцизного) через интернет-магазин, а получает его позже, то агент по приему платежей в момент получения денег должен сформировать чек с такими реквизитами:
— «признак способа расчета» (тег 1214) со значением «1»;
— «признак предмета расчета» (тег 1212) со значением «1»;
— «наименование предмета расчета» (тег 1030).
Сумму своего вознаграждения агент указывает отдельным реквизитом в составе реквизита «предмет расчета» (тег 1059). При этом реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) должен иметь значение «11».
При передаче товара покупателю поставщик также обязан сформировать чек с такими реквизитами:
— «предмет расчета» (тег 1059), в состав которого входит реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) со значением «4»;
— «признак предмета расчета» (тег 1212) со значением «1».
Если покупатель получает товар в момент оплаты в Интернете, то сумму расчета может сразу учитывать поставщик. В этом случае он формирует чек с реквизитом «признак способа расчета» (тег 1214), имеющим значение «4». Чек с таким реквизитом агент не формирует, поскольку он не выдает товар покупателю, а получает только предоплату.
|
Письмо ФНС России от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС пояснила, как подтвердить вычет на ребенка в двойном размере одинокому родителю |
В НК РФ нет перечня документов, которыми можно подтвердить вычет.
Служба считает, что заявления работника, в котором он сообщает об отсутствии брака, недостаточно. То, что он не состоит в браке, может подтвердить справка из ЗАГС.
|
Письмо ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@
Документ включен в информационный банк: |
| НДС при уступке долга иностранным продавцом российской компании: Минфин указал, кто платит налог |
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда российская организация приобрела у иностранного лица услуги, местом реализации которых является РФ. Долг по оплате этих услуг продавец переуступил другой российской компании. В этом случае НДС платит организация-покупатель. Налог она вправе принять к вычету в общем порядке.
|
Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-07-08/38850
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о применении повышающих коэффициентов к ставке земельного налога в случае раздела земельного участка |
Пунктом 15 статьи 396 НК РФ установлены основания и порядок применения повышающих коэффициентов в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением ИЖС, осуществляемого физлицами), с учетом длительности периода, прошедшего до даты госрегистрации прав на построенный объект недвижимости.
При разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а первоначальный земельный участок прекращает свое существование.
Сообщается, что применение к образованным в результате раздела земельным участкам повышающих коэффициентов начиная с даты регистрации прав на исходный земельный участок НК РФ не предусмотрено.
|
<Письмо> ФНС России от 15.06.2023 N ПА-4-21/7528@
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин рассказал о налоговых последствиях дочерней организации по займу для материнской компании |
Если дочерняя компания взяла кредит для материнской организации в иностранной валюте и платит по нему проценты, то в расходах она не учитывает ни их, ни отрицательные курсовые разницы. Эти расходы не являются обоснованными.
Суть учета курсовых разниц сводится к нивелированию роста (падения) цены требования (обязательства) в иностранной валюте во времени. Поэтому итог переоценки требования (обязательства) в валюте рассматривают совокупно.
Сальдо при расчете курсовых разниц по итогам года учитывают в таком порядке:
— отрицательное сальдо не признают в расходах;
— положительное сальдо включают в доходы в общем порядке.
|
Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-03-06/1/44119
Документ включен в информационный банк: |
| Реестр МСП: суд не поддержал исключение из него и доначисление взносов из-за ошибки в РСВ |
Организация из-за сбоя в программе неверно указала среднесписочную численность сотрудников в РСВ за 2020 год. Из-за превышения этого показателя ее исключили из реестра МСП с 10 июля 2021 года. Инспекция провела камеральную проверку РСВ за 9 месяцев 2021 года. Она доначислила взносы и пени, оштрафовала страхователя, так как он применил пониженные тарифы для субъектов МСП.
Организация оспорила действия налоговиков.
Суд поддержал страхователя:
— из сведений из раздела 3 РСВ за расчетные (отчетный) периоды 2020 года, справок 2-НДФЛ, отчета П-4 за 2020 год, сведений из СЗВ-М за каждый месяц 2020 года ясно, что превышения числа работников для средних предприятий нет;
— инспекция должна сообщить налогоплательщику о расхождениях, которые выявила при камеральной проверке, потребовать пояснения и устранения несоответствий. В противном случае ее решения могут отменить вышестоящий налоговый орган или суд;
— ошибку, из-за которой организацию исключили из реестра, могли исправить.
Организацию неправомерно исключили из реестра МСП. Оснований для доначисления взносов нет.
|
Постановление АС Уральского округа от 12.04.2023 по делу N А60-29732/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Отчетность по взносам сдали позже на 3 месяца — суд все равно снизил штраф |
Страхователь подал расчет по взносам на травматизм в апреле, хотя должен был в январе. Фонд оштрафовал его, однако в суде удалось снизить штраф в 3 раза. Суды 3 инстанций посчитали смягчающими такие обстоятельства:
— первоначально отчетность направили в срок, но из-за технического сбоя в интернете фактически документ не выгрузился в базу фонда, поэтому его перенаправили позже;
— страхователь впервые совершил правонарушение, ранее его к ответственности не привлекали;
— не было умысла и негативных последствий для бюджета;
— также не было задолженности по взносам;
— страхователь признал факт нарушения и сослался на тяжелое материальное положение.
|
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 14.04.2023 по делу N А19-19571/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Подрядчики были штатными сотрудниками — суд разрешил учесть расходы по ГПД |
Инспекция при проверке решила, что организация на УСН неправомерно включила в расходы выплаты по договорам подряда с ИП, которые были штатными сотрудниками налогоплательщика. Суд такой подход не поддержал.
По договорам подряда выполнялись иные работы, нежели те, что составляли трудовую деятельность: по трудовым договорам физлица оказывали консультационные услуги, а по ГПД проводили кадастровые работы. Кадастровую деятельность могут вести только ИП. Привлечение налогоплательщиком подрядчиков обоснованно, сделки имели деловую цель. Таким образом, организация не искажала факты хоздеятельности и была вправе учесть расходы по договорам подряда.
|
Постановление АС Уральского округа от 19.05.2023 по делу N А50-14762/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Стандарт по бухгалтерской отчетности: Минфин скорректировал проект |
Ведомство направило на антикоррупционную экспертизу проект приказа с ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Стандарт должен вступить в силу с 2025 года. Действующие формы отчетности утратят силу.
Проект этого стандарта Минфин ранее уже размещал на своем сайте. О нем мы писали. По сравнению с прежним проектом можно выделить такие изменения:
— часть показателей баланса можно заменить группой показателей (п. 12 проекта стандарта);
— в пояснениях надо раскрыть дату госрегистрации организации, если ее создали в отчетном периоде (пп. «е» п. 47 проекта стандарта);
— каждое пояснение должно иметь номер (п. 51 проекта стандарта);
— отчетность можно оформить в виде открытых данных для размещения на своем сайте. Однако есть исключения (п. 59 проекта стандарта).
Нюансы составления отчетности при реорганизации и ликвидации закрепят в отдельном стандарте (п. 4 проекта стандарта).
Корректировки затронули и образцы форм отчетности. Например, из заголовочной части убрали показатели вида экономической деятельности и организационно-правовой формы (формы собственности). В отчете об изменении капитала вместо графы «Добавочный капитал» предусмотрели 2 другие: «Накопленная дооценка внеоборотных активов» и «Добавочный капитал (без накопленной дооценки)».
|
Проект приказа Минфина России |
| НДС при продаже медизделий: Минздрав хочет изменить правила для ставки 10% и освобождения от налога |
Ведомство вынесло на публичное обсуждение поправки к НК РФ. Изменения затронут освобождение от налогообложения и применение ставки 10% по НДС при реализации медизделий.
Хотят предусмотреть возможность не платить НДС или платить его по пониженной ставке при подаче в налоговый орган выписки из госреестра медизделий и организаций (ИП), которые являются производителями таких изделий.
Понятие «регистрационное удостоверение на изделие медназначения (медтехнику)» исключат из гл. 21 НК РФ.
Новшества должны вступить в силу по истечении месяца после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС, но не ранее 1 марта 2024 года.
|
Проект федерального закона
Документ включен в информационный банк: |
| В НК РФ предлагается закрепить особый порядок уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования |
Законопроект предусматривает порядок уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам страхования, — только по одному или двум из трех видов обязательного социального страхования в Российской Федерации.
Кроме того, законопроектом в отношении лиц, получающих пенсию в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1, самостоятельно обеспечивающих себя работой, устанавливается возможность уплаты страховых взносов за себя только на обязательное медицинское страхование в размере установленного норматива зачисления в бюджет ФФОМС (19,8922 процента от совокупного фиксированного размера страховых взносов).
|
Проект Федерального закона N 379441-8 |
| В НК РФ предлагается закрепить возможность введения налогов разового характера |
Введение таких налогов может быть предусмотрено федеральными законами (в настоящее время разработан законопроект о введении налога на сверхприбыль).
Также в НК РФ закрепляется положение, устанавливающее право налогоплательщиков перечислить в федеральный бюджет обеспечительный платеж в счет предстоящей уплаты налога на сверхприбыль в период 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года включительно, размер которого определяется налогоплательщиками самостоятельно.
|
Проект федерального закона N 379177-8 |
| В Госдуму направлен законопроект о введении налога на сверхприбыль |
Согласно общему правилу, предусмотренному законопроектом, налогообложению подлежит сверхприбыль, определяемая как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год, при условии, что данная величина оказалась более 1 миллиарда рублей.
Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.
Данный налог является налогом разового характера, уплатить который необходимо будет не позднее 28 января 2024 года.
Налог на сверхприбыль коснется крупных налогоплательщиков. К числу организаций, которые исключаются из состава налогоплательщиков налога на сверхприбыль, отнесены, в частности, субъекты МСП и плательщики ЕСХН. Также от налога освобождены некоторые категории организаций нефтегазового сектора.
|
Проект Федерального закона N 379248-8 «О налоге на сверхприбыль |
