Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 01.05.2023 по 08.05.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за I квартал 2023 года» |
За I квартал в КонсультантПлюс появилось более 6 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. В обзоре расскажем о попытке включить в доходы вклад в имущество общества, о взыскании за счет имущества и не только.
|
Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за I квартал 2023 года»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
| Социальные вычеты по НДФЛ и расходы на высокотехнологичное оборудование: закон опубликован |
С 2024 года повышают максимальный размер:
— вычета на обучение детей — с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;
— суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других — с 120 тыс. до 150 тыс. руб.
Также с 28 апреля 2023 года при формировании первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования можно учитывать расходы с коэффициентом 1,5. Ранее правило действовало, например, для объектов из единого реестра российской радиоэлектронной продукции.
Напомним, такие меры поддержки среди прочего озвучил президент в феврале в ходе послания Федеральному Собранию.
|
Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Ключевую ставку снова оставили прежней |
ЦБ РФ в очередной раз решил не корректировать ключевую ставку. Таким образом, показатель оставили на прежнем уровне, который регулятор установил еще в сентябре прошлого года, — 7,5%. Напомним: в октябре и декабре 2022 года, а также в феврале и марте 2023 года ставку тоже не меняли.
Следующее заседание по ключевой ставке намечено на 9 июня.
|
Информация Банка России от 28.04.2023
Документ включен в информационные банки: |
| Проверка контрагентов: ФНС опубликовала данные о доходах и расходах за 2022 год |
На сайте службы в формате открытых данных разместили сведения организаций за прошлый год. Речь идет о доходах и расходах по бухотчетности. Эту информацию далее будут размещать 25-го числа каждого месяца до декабря 2023 года. Затем публикация будет 1 мая 2024 года.
ФНС также разместила сведения о спецрежимах налогоплательщиков на 1 апреля 2023 года. В дальнейшем их станут публиковать 25-го числа каждого месяца. Они будут содержать данные на 1-е число месяца размещения.
Служба отметила: такой усовершенствованный порядок позволит получать наиболее актуальные данные.
|
Информация ФНС России от 02.05.2023 |
| ФНС даны разъяснения о применении показателя Цв, используемого при расчете налоговой ставки НДПИ |
Сообщается, в частности, что при отсутствии на сайте ФАС публикации показателя Цв данный показатель определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.02.2015 N 107.
Разъяснен порядок расчета данного показателя с учетом предельного минимального уровня оптовой цены (ЦоптНН).
|
<Письмо> ФНС России от 24.04.2023 N СД-4-3/5202@
Документ включен в информационные банки: |
| Уплата лицом, на имя которого открыт банковский счет типа «С», обязательных платежей за иное лицо с указанного счета не допускается |
Данный вывод Банка России основан на положениях временного порядка исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами, установленного Указом от 5 марта 2022 года N 95.
|
Информационное письмо Банка России от 02.05.2023 N ИН-08-31/36
Документ включен в информационные банки: |
| Проезд на работу на личном транспорте: с оплаты сотруднику ГСМ нужно платить взносы, считает Минфин |
Ведомство разъяснило ситуацию, когда для проезда из дома до работы и обратно сотрудник использует личный транспорт, а работодатель оплачивает ему ГСМ. Такой выплаты нет в перечне необлагаемых, значит, как считает Минфин, взносы нужно перечислять в общем порядке.
Ранее финансисты разъясняли, что взносы нужно платить с возмещения расходов работника, который добирается до работы на такси или каршеринге. Другой вопрос, если работодатель оплачивает такси, когда сотрудник добирается на нем до работы по производственной необходимости и у него нет возможности доехать на общественном транспорте. В 2022 году Минфин говорил, что взносы в этом случае не перечисляют, однако ранее настаивал на ином подходе.
|
Письмо Минфина России от 30.03.2023 N 03-03-06/1/27888
Документ включен в информационный банк: |
| Льготы компаниям радиоэлектронной промышленности: Минфин пояснил распределение доходов от разработки |
Ведомство рассмотрело 2 ситуации. В первом случае ПО создают при проектировании либо разработке электронной компонентной базы, электронных модулей или электронной (радиоэлектронной) продукции. При таком варианте доходы от передачи прав на это ПО или предоставления прав его использования включают в доход от профильной деятельности.
Второй случай — самостоятельная разработка ПО, которое нужно для электронной компонентной базы, электронных модулей или электронной (радиоэлектронной) продукции. Поступления от реализации таких работ и услуг нельзя считать доходами от профильной деятельности.
Напомним, что доля доходов организаций радиоэлектронной промышленности — одно из условий для льготных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов взносов.
|
Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 01-06-13/03-6138
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщила, что не будет формировать акты сверки и справки на 28-е число каждого месяца |
Из-за работ по актуализации единого налогового счета введут приостановку. Она затрагивает такие документы:
— справка о сальдо единого налогового счета;
— справка о принадлежности сумм единого налогового платежа;
— справка об исполнении обязанности по уплате налогов;
— акт сверки расчетов по единому налоговому платежу.
Возобновят формирование справок 29-го числа автоматически.
|
Письмо ФНС России от 28.04.2023 N АБ-4-19/5479@
Документ включен в информационные банки: |
| Утверждены обновленные формы документов, используемых при заявительном порядке возмещения НДС (акциза) |
Приказом внесены изменения в формы решений об отмене ранее принятых решений о возмещении заявленных сумм (уточнены приложения 3, 4, 7, 8), а также в новой редакции изложены форма и формат заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга.
Необходимо учитывать, что с вступлением в силу настоящего приказа не применяются рекомендуемые формы документов, направленные письмом ФНС России от 30.01.2023 N СД-4-23/962@.
|
Приказ ФНС России от 07.02.2023 N ЕД-7-23/86@
Документ включен в информационные банки: |
| Минфином разъяснены особенности предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФЛ |
Налогоплательщик вправе получить инвестиционный налоговый вычет в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), в частности, при отсутствии других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов на другой ИИС.
По мнению Минфина, условие о переводе всех активов на второй ИИС считается выполненным, если прекращение договора на ведение первого ИИС осуществляется без перевода активов на второй ИИС в связи с отсутствием активов на таком первом счете в течение всего периода действия договора.
|
<Письмо> ФНС России от 03.05.2023 N СД-4-11/5634@
Документ включен в информационные банки: |
| Минприроды напоминает о необходимости предоставления формы ФСН N 1-РСПИ «Сведения о текущей рыночной стоимости запасов полезных ископаемых» за 2022 год |
Министерство доводит средние цены производителей на отдельные виды промышленных товаров за 2022 год, применяемые для целей расчетов, необходимых для заполнения формы.
|
<Информация> Минприроды России «О необходимости предоставления формы федерального статистического наблюдения N 1-РСПИ за 2022 год»
Документ включен в информационный банк: |
| Росстатом рассмотрен вопрос об учете обособленных подразделений |
Сообщается, что территориальные органы Росстата осуществляют учет и идентификацию юрлиц, филиалов и представительств кодами по общероссийским классификаторам технико-экономической и социальной информации (ОК ТЭИ), в том числе кодом ОКПО, по данным государственной регистрации, предоставляемым регистрирующими (налоговыми) органами в виде электронных выписок из ЕГРЮЛ.
Сведения об идентификации хозяйствующих субъектов кодами ОК ТЭИ формируются в виде уведомления по адресу: https://websbor.gks.ru/online/info.
|
<Письмо> Росстата от 16.02.2023 N 442/ОГ
Документ включен в информационный банк: |
| НДС можно принять к вычету и по чеку, решил суд |
Налоговики посчитали незаконным вычет НДС, который организация применяла по кассовым чекам на покупку бензина на АЗС. Кассация с таким подходом не согласилась. Суд сослался на позицию КС РФ и мнение ВАС РФ. Они говорили, что счет-фактура не единственный документ, по которому можно принять налог к вычету. Когда его нет, основанием могут служить и иные документы.
В чеках на покупку ГСМ отдельной строкой был выделен НДС. Подотчетные лица сдавали на склад все приобретенные за наличность ценности и оформляли авансовые отчеты, прилагая документы, которые обосновывали расходы. Значит, организация использовала бензин в предпринимательской деятельности и все условия для вычета соблюдала.
Ранее суды уже подтверждали право налогоплательщика на вычет НДС по кассовому чеку с выделенным налогом. Однако Минфин настаивает на том, что для вычета нужен счет-фактура.
См. также: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
|
Постановление АС Поволжского округа от 03.04.2023 по делу N А12-1198/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Страхование от несчастных случаев: СФР разработал правила установления скидки к тарифу |
Новый административный регламент предусмотрит порядок и стандарт госуслуги по установлению скидки к тарифу взносов на травматизм. Проект проходит независимую антикоррупционную экспертизу. Административный регламент ФСС утратит силу (п. 2 проекта приказа).
Услугу предоставят страхователям (п. 2 проекта регламента):
— юрлицам, в т.ч. иностранным компаниям, которые работают в России и нанимают граждан РФ;
— юрлицам по месту нахождения подразделений;
— физлицам, у которых есть работники, подлежащие страхованию.
Услугу окажут по одному из вариантов (п. 3 проекта регламента). Для заявителей, у которых сумма начисленных взносов за предыдущий год менее 15 млн. руб., предусмотрят 6 вариантов (п. 30 проекта регламента). Столько же вариантов будет для страхователей, у которых сумма начисленных взносов за предыдущий год более 15 млн. руб. (п. 31 проекта регламента). Конкретный вариант определят анкетированием (п. 34 проекта регламента).
Услугу предоставят бесплатно (п. 21 проекта регламента). Максимальный срок составит 23 рабочих дня с момента регистрации заявления об услуге и документов к нему. Срок определят для каждого варианта (п. 13 проекта регламента).
Заявление и документы можно будет подать через единый портал, почтой, в территориальном органе СФР или МФЦ (п. 17 проекта регламента).
|
Проект приказа СФР |
| Больше ИТ-компаний смогут платить пониженный налог на прибыль с 2024 года: закон опубликовали |
Перечень результатов интеллектуальной деятельности для применения пониженных ставок по налогу на прибыль расширили. Субъекты РФ вправе снижать региональную часть налога по прибыли от такой деятельности. Закон вступит в силу с 1 января 2024 года.
К результатам интеллектуальной деятельности, на которые будет действовать льгота, отнесли:
— изобретения, полезные модели, промышленные образцы, удостоверенные патентами, выданными Роспатентом, международными организациями (при условии их действия на территории РФ) или иностранными национальными (региональными) патентными ведомствами. Перечень последних определит правительство;
— селекционные достижения, удостоверенные патентами Минсельхоза;
— зарегистрированные в Роспатенте программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем.
Льготу смогут применять только российские компании, которым принадлежат эти объекты интеллектуальной собственности. Они обязаны вести раздельный учет доходов и расходов.
Размер ставки и дополнительные условия ее применения установят регионы.
|
Федеральный закон от 28.04.2023 N 166-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Средняя цена на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках за апрель 2023 года составляет 58,97 долл. США за баррель |
Минэкономразвития России информирует о средней за истекший месяц цене на нефть сорта «Юралс» в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, — Кц.
|
<Информация> Минэкономразвития России «О средней цене на нефть сорта «Юралс» за апрель 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 30 апреля 2023 года |
В информации приводятся средние за налоговый период:
цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную;
цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья;
оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок;
цены на газ горючий природный при поставках за пределы единой таможенной территории Таможенного союза.
|
<Информация> Минэкономразвития России «Сообщение о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, на период с 1 по 30 апреля 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС обновила порядок получения доступа налоговых органов к информационным системам организации при проведении налогового мониторинга |
Целью изменений является создание единообразного подхода к получению доступа к информационной системе организации.
Взаимодействие через информационную систему должно осуществляться с обеспечением защиты передаваемой информации от неправомерных действий с момента передачи и до момента ее поступления в АИС «Налог-3».
Приказом утверждены порядок получения доступа, также формы (форматы) некоторых документов, в частности заявки для настройки защищенной криптографическими средствами сети связи передачи данных; заявки для подключения к информационной системе организации.
Со дня вступления приказа в силу и до 01.01.2024 установлен период для подготовки информационных систем организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу, для подключения АИС «Налог-3».
Признается утратившим силу приказ ФНС от 23.12.2021 N ЕД-7-23/1142@.
|
Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлен порядок бухгалтерского учета отдельных активов и обязательств в условиях действия мер ограничительного характера |
Порядок установлен для применения профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющей компанией ИФ, ПИФ и НПФ, специализированным депозитарием ИФ, ПИФ и НПФ, АИФ, клиринговой организацией, организатором торговли, страховой организацией, обществом взаимного страхования, страховым брокером, являющимся юрлицом, НПФ, микрофинансовой организацией, ломбардом, БКИ, КРА.
Порядком регламентируется отражение на счетах бухгалтерского учета невозмещаемых заблокированных активов и (или) обязательств в иностранной валюте, которые признаны в учете в связи с отражением невозмещаемых заблокированных активов.
Указание вступает в силу с 1 января 2024 года. С указанной даты признается утратившим силу Указание Банка России от 15 июня 2022 года N 6154-У.
|
Указание Банка России от 23.03.2023 N 6378-У
Документ включен в информационный банк: |
