Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 20.03.2023 по 27.03.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Применение специальных коэффициентов амортизации | Налоговый кодекс позволяет использовать коэффициенты ускорения амортизации для отдельных объектов основных средств. Лектор расскажет об общих правилах и нюансах применения специальных коэффициентов, а также об изменениях, действующих с 01.01.2023.
Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, кандидат экономических наук. Продолжительность лекции — 20:30 минут |
Видеосеминар: Применение специальных коэффициентов амортизации
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Подготовлен Обзор: «Топ-5 судебных споров для плательщиков налога на землю: июнь 2022 года — февраль 2023 года» |
Вправе ли компания применять пониженную ставку для ИЖС, если ее основной вид деятельности — покупка и продажа участков? Можно ли аннулировать требование инспекции об уплате земельного налога с ошибкой? О позициях судов по этим вопросам и не только читайте в нашем обзоре.
|
Обзор: «Топ-5 судебных споров для плательщиков налога на землю: июнь 2022 года — февраль 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| ЕНП: через личный кабинет можно подать заявление о зачете | Налоговики сообщили, что в личных кабинетах юрлиц и ИП теперь получится подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС. Причем сделать это можно и в счет будущей уплаты конкретного налога, сбора или взноса.
Так, для организации есть 2 способа:
|
<Информация> ФНС России «Подать заявление о зачете средств в счет будущих платежей теперь можно в личных кабинетах для ИП и ЮЛ»
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по вопросу исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду | Сообщается, в частности, что стимулирующие коэффициенты 25 или 100, установленные пунктом 5 статьи 16.3 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», применяются в зависимости от показателей, указанных в разрешительной документации. Учитывая, что разрешительная документация (декларация о воздействии на окружающую среду) может быть подана в день получения свидетельства о постановке на государственный учет объекта НВОС, то до подачи данной декларации указанные коэффициенты применяться не могут. При этом после получения свидетельства о постановке на государственный учет исчисление платы должно осуществляться в зависимости от полученной объектом НВОС категории. | <Письмо> Минприроды России от 25.01.2023 N 19-50/694-ОГ «О плате за негативное воздействие на окружающую среду»
Документ включен в информационный банк: |
| На 1 августа 2023 года перенесен срок вступления в силу отдельных приказов ФНС, регламентирующих порядок информационного обмена между банками и налоговыми органами | Речь идет об информационном обмене в рамках Положения Банка России от 06.11.2014 N 440-П.
Изменение ранее установленного срока связано с доработкой форматов электронных документов, а также электронных сообщений, используемых при взаимодействии банков (филиалов банков), подразделений Банка России и налоговых органов (Описание форматов «Налог»). |
<Письмо> Банка России от 16.03.2023 N 16-2-6-2/1323 «О переносе ФНС России срока применения Приказов ФНС России»
Документ включен в информационный банк: |
| В личных кабинетах для ИП и юрлиц теперь можно подать заявление о зачете средств в счет будущих платежей | ФНС разъяснен порядок формирования заявлений о зачете положительного сальдо на ЕНС в счет будущей уплаты конкретного налога (сбора, страхового взноса). | <Информация> ФНС России «Подать заявление о зачете средств в счет будущих платежей теперь можно в личных кабинетах для ИП и ЮЛ»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по НДПИ в отношении угля при применении увеличенных налоговых ставок | Разъяснения касаются порядка отражения суммы налога, исчисленной с учетом увеличения налоговых ставок в соответствии с пунктом 2.4 статьи 342 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ). | <Письмо> ФНС России от 16.03.2023 N СД-4-3/2991@ «О заполнении налоговой декларации по НДПИ в отношении угля»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила, как заполнить декларацию по НДПИ при добыче природных алмазов | Разъяснения касаются порядка отражения суммы налога, исчисленной в соответствии с пунктом 16 статьи 343 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.12.2022 N 566-ФЗ). | <Письмо> ФНС России от 16.03.2023 N СД-4-3/2992@ «О заполнении налоговой декларации по НДПИ в отношении алмазов»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу определения мощности автомототранспортного средства, имеющего несколько двигателей, для целей исчисления транспортного налога | Приведена позиция Минфина по рассматриваемому вопросу, согласно которой в отношении автотранспортного средства:
с комбинированной энергоустановкой параллельного типа следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность ДВС; с комбинированной энергетической установкой последовательного типа — мощность ДВС, не имеющего механической связи с трансмиссией и предназначенного для выработки электроэнергии, при исчислении налога не учитывается. |
<Письмо> ФНС России от 17.03.2023 N БС-4-21/3127@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает, по каким формам (форматам) представляются налоговые декларации по УСН за налоговый период 2022 года | С 3 апреля 2023 года вступает в силу Приказ от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@, которым внесены изменения в форму (формат) налоговой декларации по УСН. Изменения применяются с отчетности за 2023 год.
Однако ФНС поручила исключить формальный подход, связанный с отказом в приеме налоговых деклараций, и предписала обеспечить прием с 03.04.2023 налоговых деклараций за 2022 год в том числе по обновленной форме. |
<Письмо> ФНС России от 20.03.2023 N СД-4-3/3204@ «О налоговой декларации по УСН»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснен порядок представления уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций | Сообщается о сроках представления уведомлений по указанным налогам, о праве организаций представлять уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ, а также об отсутствии необходимости представлять уведомление об исчисленных суммах налога на имущество за 2022 год, уплаченных в 2023 году и указанных в ранее поданной налоговой декларации по данному налогу за тот же период. | <Информация> ФНС России от 21.03.2023 «ФНС России разъясняет, как в 2023 году заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций» |
| ФНС установлены основные ошибки, которые допускают налогоплательщики при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов | Сообщен перечень основных ошибок и порядок действий по их исправлению.
В числе таких ошибок, в частности: неверное указание налогового (отчетного) периода, КБК или ОКТМО; направление уведомления с представлением декларации за этот период; указание периода за весь 2022 год в случае отражения суммы последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года; неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен уведомления; неверное указание суммы к уплате в уточненном уведомлении. |
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ «Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения о порядке уплаты налога на прибыль налогоплательщиками — бывшими участниками консолидированных групп налогоплательщиков | Сообщается о доходах, в отношении которых бывшие участники КГН обязаны сформировать налоговую базу по налогу на прибыль, а также приведены КБК для уплаты соответствующих сумм налога. | <Письмо> ФНС России от 15.03.2023 N СД-4-3/2934@ «О доведении позиции»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения, касающиеся порядка заполнения расчета по страховым взносам участниками промышленных кластеров при применении пониженного тарифа страховых взносов | Для организаций, которые включены в реестр участников промышленных кластеров, установлены пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% применительно к предельной величине базы для исчисления страховых взносов и тариф в размере 0% к сумме превышения предельной величины базы.
Пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта. Для заполнения расчета по страховым взносам сообщены коды категории застрахованного лица и код тарифа плательщика страховых взносов — «27». |
<Письмо> ФНС России от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@ «О принятии Федерального закона от 18.03.2023 N 64-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
| Освобождение от НДС для общепита с 1 января 2024 года: пояснили, как посчитать количество физлиц | Организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при ряде условий. Со следующего года право на льготу будет зависеть и от среднемесячного размера выплат физлицам.
Этот показатель определяют по данным расчета по взносам. Показатель должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в субъекте РФ. Последнюю берут за предыдущий календарный год по виду деятельности, который относится к классу 56 разд. I ОКВЭД 2. Среднемесячный размер выплат считают так: сумму средних выплат за каждый календарный месяц делят на число месяцев, за которые начисляли выплаты. Величину таких средних выплат находят путем деления суммы выплат по трудовым договорам за каждый календарный месяц на число физлиц, которым их начисляли в таком месяце. Число физлиц определяют из расчета по взносам как количество физлиц, которые отвечают таким условиям:
Отметим: среднесписочную численность из титульного листа расчета по взносам не используют. |
Письмо Минфина России от 14.02.2023 N 03-07-07/12084
Документ включен в информационный банк: |
| Курсовые разницы в 2022, 2023, 2024 годах и налог на прибыль: назвали нюанс учета при замене валюты | Минфин разъяснил: если при замене валюты договора обязательства прекращаются по ГК РФ, то и для расчета налога на прибыль это также рассматривают как прекращение обязательств. Ведомство ответило на вопрос о замене валюты кредитного договора.
Также Минфин напомнил, что порядок учета курсовых разниц по мере прекращения обязательств применяют в 2022 — 2024 годах независимо от даты, когда возникли требования и обязательства. Об этом ведомство сообщало и ранее. Отметим, недавно ФНС пояснила, как отразить в декларации по налогу на прибыль за 2022 год отрицательные курсовые разницы. Подробнее см. новость. |
Письма Минфина России от 31.01.2023 N 03-03-06/1/7281, N 03-03-06/1/7286, N 03-03-06/1/7289
Письмо Минфина России от 30.01.2023 N 03-03-06/1/6836 Документы включены в информационный банк: |
| Доходы иностранных компаний от источников в России: разъяснили правила налогообложения | ФНС обобщила ответы на вопросы о налогообложении иностранных организаций, которые не работают в РФ через постоянное представительство и получают доходы от источников в России. В числе прочего она пояснила:
С письмом служба направила порядок применения Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы на примере СОИДН с Кипром. |
<Письмо> ФНС России от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@
Документ включен в информационный банк: |
| Декларацию по УСН за 2022 год в апреле примут и по новой форме | ФНС отметила, что приказ с новой формой отчетности по спецрежиму вступает в силу 3 апреля и применяется с отчетности за текущий год. Однако инспекции должны после этой даты принимать декларации за 2022 год и по старой, и по новой формам. Это должно помочь избежать формальных отказов в приеме отчетности.
Напомним, что отчитаться за 2022 год организации должны не позднее 27 марта, а ИП – не позднее 25 апреля. |
<Письмо> ФНС России от 20.03.2023 N СД-4-3/3204@ «О налоговой декларации по УСН»
Документ включен в информационный банк: |
| Пояснили, как считать совокупные расходы для правила 5% по НДС | В НК РФ нет правил определения совокупных расходов на покупку, производство и продажу товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагают НДС.
Минфин считает, что в составе таких расходов надо учитывать:
При этом расходы по освобождаемым и налогооблагаемым операциям можно распределить исходя из пропорции, для расчета которой берут такие показатели:
Напомним, «входной» НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, используемым в облагаемых и необлагаемых операциях, можно не распределять в кварталах, в которых расходы на необлагаемые операции не выше 5% от общих расходов. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету. |
Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-11/9081
Документ включен в информационный банк: |
| Платежка по НДФЛ в 2023 году: налоговым агентам разъяснили, как указывать периоды | В этом году организации и ИП вправе вместо уведомления об исчисленных налогах представлять распоряжения на перевод денег. ФНС разъяснила, как заполнить поле 107 платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно, т.е. не в составе ЕНП. Например, если перечисляют налог, который удержали в 2023 году:
|
Письмо ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@
Письмо ФНС России от 17.02.2023 N БС-3-11/2382@ Документы включены в информационный банк: |
