Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс  с  13.03.2023 по 20.03.2023

Бухгалтеру коммерческой организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
Ключевую ставку оставили прежней ЦБ РФ на очередном заседании решил не корректировать ключевую ставку. Таким образом, показатель оставили на прежнем уровне, который регулятор установил еще в сентябре прошлого года, — 7,5%. Напомним: в октябре, декабре и феврале ставку тоже не меняли.

Следующее заседание по ключевой ставке намечено на 28 апреля.

 <Информация> Банка России от 17.03.2023 «Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,50% годовых»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по налоговым спорам за четвертый квартал 2022 года В обзоре представлены решения судов по вопросам, касающимся, в частности: выплаты процентов с неосновательно взысканного утилизационного сбора; оценки размера похищенного при хищении, совершенном путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия); применения вычетов по счетам-фактурам с выделенным и оплаченным НДС по ставке 20%; порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок и прочее. <Письмо> ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС В указанный перечень включены позиции «8447 90 000 9 Сетевязальная машина модели MSA 18-25» и «8454 30 900 1 Оборудование блюмовой машины непрерывного литья заготовок».

Кроме того, внесены уточнения в позиции, классифицируемые кодами 8419 40 000 9, 8421 21 000 9, 8421 39 200 1, 8451 80 300 9 ТН ВЭД ЕАЭС.

 Постановление Правительства РФ от 11.03.2023 N 376

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за февраль 2023 года Коэффициент Кц определен в размере 9,6112.

Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей:

средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья — 49,35 долл. США за баррель;

среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода — 73,0284.

Также сообщается, что:

показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте ФАС России;

средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Минэкономразвития России.

 <Информация> ФНС России «Опубликованы данные для расчета НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за февраль 2023 года»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Даны разъяснения о возможности принятия к учету документов, подтверждающих расходы по найму жилого помещения при командировании гражданского служащего за пределы территории РФ Сообщается, в частности, что при рассмотрении авансовых отчетов допускается в качестве временной меры принятие к учету документов, подтверждающих расходы по найму жилого помещения, оформленных организациями, не осуществляющими непосредственно услуг по предоставлению в наем жилых помещений.

В случае обращения командируемого гражданского служащего самостоятельно в организацию, осуществляющую в интересах обратившихся к ней лиц закупку услуг по найму жилого помещения у иных организаций, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ (компании-партнеры), либо предоставляющую услуги по организации найма жилого помещения при участии таких компаний-партнеров, указанной организацией работнику также предоставляются документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, а именно ваучер о проживании, выданный компанией-партнером, являющийся основанием для размещения в гостинице (отеле), счет и кассовый чек организации, непосредственно предоставляющей услугу по организации найма жилого помещения в интересах командируемого гражданского служащего.

 <Письмо> Минтруда России от 08.02.2023 N 28-7/10/В-1657 <По вопросу оплаты найма жилого помещения при направлении в служебную командировку за пределы территории Российской Федерации>

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС обобщены ответы на вопросы о порядке налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ, а также о применении положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных РФ с иностранными государствами Также приводится порядок применения Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года на примере Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (заключено в г. Никозии 05.12.1998). <Письмо> ФНС России от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Утилизационный сбор: закрепили обязанность выплачивать проценты с излишне взысканных сумм Правительство скорректировало Правила уплаты утилизационного сбора по колесному транспорту и самоходным машинам. Изменения вступили в силу 7 марта.

Деньги, которые учли как утилизационный сбор, признают излишне взысканными, если излишнюю уплату (взыскание) установит уполномоченный орган или суд. Это правило применят и к суммам, которые уплатили после того, как уполномоченный орган направил информацию о необходимости их уплаты.

На сумму излишне взысканных средств начислят проценты исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ. Это сделают за период со следующего дня после уплаты по день возврата или зачета. Сумма процентов не может превышать размер излишне взысканного сбора.

Проценты выплатят в течение 30 календарных дней после получения заявления о их выплате, если иной срок не установит суд.

Напомним, в ноябре 2022 года КС РФ признал, что норма Правил уплаты утилизационного сбора о запрете на выплату процентов при возврате излишне взысканных сборов не соответствует Конституции.

 Постановление Правительства РФ от 06.03.2023 N 350 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Декларация по налогу на прибыль: довели коды расходов на покупку ОС и ПО с искусственным интеллектом ФНС сообщила, что для расходов на приобретение ОС и ПО, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, применяют такие коды:

  • 620 — для расходов, которые учли с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости ОС из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;
  • 621 — для расходов, которые учли с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ (базы данных) из единого реестра российских программ для ЭВМ (баз данных);
  • 622 — для расходов с коэффициентом 1,5 на покупку права на использование программ для ЭВМ (баз данных) из этих 2 реестров;
  • 681 — для ускоренной амортизации по ОС из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;
  • 682 — для ускоренной амортизации по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ (базы данных) из единого реестра российских программ для ЭВМ (баз данных).

Эти коды надо применять при заполнении Приложения N 1 к декларации до того, как скорректируют правила ее заполнения.

 <Письмо> ФНС России от 07.03.2023 N СД-4-3/2672@ «О кодах для декларации по налогу на прибыль»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ИТ-компаниям напомнили, как быть при утрате и приобретении права на пониженные тарифы Если по итогам I квартала организация не выполнила условие о доле доходов, но сделала это по итогам полугодия, то она вправе применить пониженные тарифы взносов с 1 января. Для этого нужно пересчитать взносы по пониженным тарифам с 1 января и подать уточненку по взносам за I квартал.

Если условие о доле доходов не выполнили по итогам года, то рассчитывать на пониженные тарифы с начала года нельзя. Компании надо пересчитать платежи по взносам по общим тарифам и подать уточненки за каждый отчетный период.

Разъяснения о применении льготы по взносам, когда условие о доле доходов выполнили не во всех кварталах отчетного года, уже давали в прошлом году Минцифры и Минфин.

 Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-15-06/5599

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Для интернет-расчетов можно использовать ККТ, которую применяют в стационарном торговом объекте По Закону о ККТ в ряде случаев можно применять ККТ, которая стоит вне места совершения расчетов.

При получении наличных и безналичных денег в торговом объекте (здании, строении и др.) при непосредственном взаимодействии с клиентом в момент расчета надо применять ККТ, расположенную на этом месте расчетов.

Закон не запрещает использовать ККТ, которую применяют на месте расчета с клиентом в стационарном торговом объекте, для расчетов через интернет. Это правило действует и при зачете или возврате предоплаты.

 <Письмо> Минфина России от 15.02.2023 N 30-01-15/12543 <По вопросам применения контрольно-кассовой техники> 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Экономические преступления: хотят смягчить санкции за неуплату налогов Госдума приняла закон с поправками к УК РФ и УПК РФ. Планируют сократить сроки наказания за налоговые преступления, прекратить преследование при уплате недоимки.

Максимальный срок лишения свободы составит:

  • 5 лет вместо 6 — за уклонение от уплаты налогов, сборов, взносов и за неисполнение обязанности налогового агента (пп. «а» п. 2 ст. 1, пп. «а» п. 3 ст. 1 проекта);
  • 5 лет вместо 7 — за сокрытие денег или имущества (п. 4 ст. 1 проекта);
  • 3 года вместо 4 — за неуплату взносов на травматизм (п. 5 ст. 1 проекта).

Если недоимку, пени и штрафы уплатить в полном объеме в возбуждении уголовного дела откажут, а производство по делу прекратят (п. 1 ст. 2 проекта).

 Федеральный закон от 18.03.2023 N 78-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Соглашения об избежании двойного налогообложения с теми, кто ввел санкции, хотят приостановить

Минфин и МИД предлагают приостановить соглашения об избежании двойного налогообложения со всеми странами, которые ввели против России односторонние ограничения, до восстановления нарушенных прав РФ. Если президент согласится, то предусмотренные соглашениями пониженные ставки или освобождение от налога у источника не будут действовать с момента издания соответствующего указа.

Напомним, список стран, совершающих недружественные действия в отношении России, установило правительство.

 Информация Минфина России от 15.03.2023

Перейти к документу
Долги по налогам: пояснили, когда налоговики могут признать их безнадежными и списать Инспекция признает безнадежным и спишет долг, который есть у налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов и взносов, при одновременном выполнении 2 условий:

  • долг повлек формирование отрицательного сальдо единого налогового счета;
  • погашение или взыскание долга невозможно.

Перечень таких случаев установлен в п. 1 ст. 59 НК РФ:

 Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-02-07/10886

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Налоговый мониторинг: информационные системы организации можно готовить до конца года ФНС утвердила новый порядок доступа инспекции к информационным системам организации. Среди прочего продлили до 1 января 2024 года период подготовки систем к интеграции с АИС «Налог-3». По прежним правилам срок — до 1 января 2023 года.

Также в новом порядке для компаний предусмотрели формы и форматы:

  • заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной криптографическими средствами;
  • заявки для подключения к информационной системе организации.

Вероятно, документ еще зарегистрирует Минюст.

 Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@

Перейти к документу
Уведомление об исчисленных имущественных налогах: рекомендации дополнили ФНС к ранее направленному письму направила еще одно, где ответила на ряд вопросов, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций выделим такие:

  • за отчетные периоды 2023 года уведомления об исчисленных авансовых платежах по имущественным налогам надо подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты;
  • если авансовые платежи по таким налогам за 2023 год платить без уведомления, то их не распределят по КБК и ОКТМО. Совокупную обязанность учтут на едином налоговом счете, исходя из сообщения об исчисленных инспекцией суммах налогов или декларации. За неподачу уведомления оштрафуют;
  • если до срока уплаты авансовых платежей по имущественным налогам подать уведомление с неверной суммой, например по земельному налогу, а затем направить новое уведомление с другой суммой, совокупную обязанность учтут по 2 документам. По транспортному налогу и налогу на имущество ее сформируют по первому уведомлению, по земельному налогу – по второму;
  • если уведомление направить раньше, чем декларацию по налогу на имущество за 2022 год, в которой сумма меньше, чем в уведомлении, то в совокупной обязанности учтут сумму из декларации и разницу по уведомлению;
  • если сначала подать декларацию по налогу на имущество за 2022 год, а затем уведомление с большей суммой, то совокупную обязанность сформируют из суммы по декларации и суммы по уведомлению.
 <Письмо> ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@ «О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)» 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Срок исковой давности не зависит от попыток налогоплательщика взыскать безнадежный долг Если срок исковой давности истек, налогоплательщик признает долг безнадежным. При этом неважно, принимал ли он меры принудительного взыскания и какие.

Такие разъяснения Минфин уже давал.

Напомним, при списании долга налогоплательщик может отнести его к безнадежным по любому из перечня оснований.

 Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-03-06/1/9234

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС направляет контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. <Письмо> ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Сообщается о возможности учета доходов от организации удаленного доступа к программе для ЭВМ, базе данных в составе услуг сопровождения, предусмотренных нормами пункта 1.15 статьи 284 и пункта 5 статьи 427 НК РФ
 Отмечено, что поддержание постоянного функционирования необходимой ИТ-инфраструктуры, организация удаленного доступа заказчика к ИТ-инфраструктуре для целей эффективной эксплуатации программы для ЭВМ, базы данных являются операциями, выполняемыми в составе сопровождения соответствующих программы для ЭВМ и базы данных.

Отмечено, что в соответствии с абзацем 9 пункта 1.15 статьи 284 и абзацем 9 пункта 5 статьи 427 НК РФ доходы от оказания услуг (выполнения работ) по сопровождению программ для ЭВМ, баз данных включаются в долю доходов, дающих право на применение пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль, пониженного тарифа страховых взносов только применительно к собственным и заказным программам для ЭВМ, базам данных.

 Письмо Минцифры России от 15.03.2023 N МП-П11-070-17504 «О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий» 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)