Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 27.02.2023 по 06.03.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Единый налоговый платеж и единый налоговый счет | С 01.01.2023 единый налоговый платеж стал обязательным для всех налогоплательщиков. Лектор расскажет о том, как правильно взаимодействовать с налоговиками по поводу распределения, зачета и возврата ЕНП. Подскажет, как не допускать ошибок в уведомлениях и платежках по единому платежу.
Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к.э.н. Продолжительность лекции — 26:07 мин. |
Видеосеминар: Единый налоговый платеж и единый налоговый счет
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Подготовлен новый Обзор: «Налоги, взносы, отчетность: что учесть в марте 2023 года» | Изменения коснулись налога на имущество, налога на прибыль, налога при УСН, декларации по НВОС. Организации, получившие отсрочку по уплате страховых взносов, могут оформить рассрочку. Об этих и других новшествах расскажем в обзоре. | Обзор: «Налоги, взносы, отчетность: что учесть в марте 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Подготовлен Обзор: «Судебные споры зимы 2022 — 2023 годов, которые могут заинтересовать бухгалтера» | На работу бухгалтера в той или иной степени могут повлиять не только нормативные акты и разъяснения ведомств, но и судебные акты. Споров в суде ведется много. Мы отобрали часть из тех, которые освещали в наших новостях прошедшей зимой. | Обзор: «Судебные споры зимы 2022 — 2023 годов, которые могут заинтересовать бухгалтера»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС представлены критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налоговых деклараций (расчетов, уведомлений) | Для использования налогоплательщиками направлено письмо, содержащее перечень наименований деклараций, расчетов и уведомлений, а также критерии, свидетельствующие об ошибках, допущенных при их заполнении. | Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@ «О направлении контрольных соотношений»
Документ включен в информационный банк: |
| Физлицам, применяющим специальные налоговые режимы, ФНС рекомендует представить заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество и подтверждающие документы | Налоговая льгота установлена по недвижимому имуществу, используемому для видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется УСН, АвтоУСН, ПСН, ЕСХН (за исключением объектов торгово-офисного назначения, включенных в формируемые в субъектах РФ перечни).
В общем случае применяется беззаявительный порядок предоставления льготы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для налоговой льготы. Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателям целесообразно до 1 мая (планируемой даты начала массового расчета налогов на имущество физлиц за 2022 год) представить соответствующее заявление и подтверждающие документы. |
<Информация> ФНС России «Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество за 2022 год»
Документ включен в информационный банк: |
| Формат электронного путевого листа утвердили
|
Документ описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС электронного путевого листа. Последний включает 4 обязательных файла обмена. Электронный путевой лист может содержать и 2 других файла обмена, которые являются опциональными при информационном обмене.
Формат поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных. Его можно использовать с 1 марта 2023 года – с этой даты на уровне закона закрепили возможность составлять электронные путевые листы. Приказ действует до 1 марта 2029 года. |
Приказ ФНС России от 17.02.2023 N ЕД-7-26/116@ «Об утверждении формата электронного путевого листа» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.02.2023 N 72466)
Документ включен в информационный банк: |
| Автомобильные перевозки: утвердили формат электронных заказа и заявки |
Заказ или заявку используют при заключении договора перевозки груза автомобильным транспортом. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются грузоотправитель и перевозчик. Файл обмена состоит из 2 файлов со сведениями:
Электронная форма поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных. |
Приказ ФНС России от 13.02.2023 N ЕД-7-26/108@ «Об утверждении формата электронного заказа и заявки» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.02.2023 N 72464)
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила порядок выставления счетов-фактур при реализации товаров, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 162.3 НК РФ | В соответствии с указанной статьей налогоплательщики новых территорий определяют налоговую базу по НДС как разницу между стоимостью реализованных товаров с учетом налога и стоимостью приобретения таких товаров с учетом налога (за исключением амортизируемого имущества).
Учитывая установленную особенность определения налоговой базы, составление счетов-фактур и их выставление покупателям возможны не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. |
Письмо ФНС России от 21.02.2023 N СД-4-3/2068@ «О порядке выставления счетов-фактур налогоплательщиками новых территорий» (вместе с <Письмом> Минфина России от 13.02.2023 N 03-07-15/11685)
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует о действующих с 1 января 2023 года преимуществах по налогу на прибыль для IT-компаний | Сообщается о федеральных законах от 14.07.2022 N 321-ФЗ и от 14.07.2022 N 323-ФЗ, которыми с 01.01.2023 предоставлены преимущества по налогу на прибыль организаций налогоплательщикам, которые создают, приобретают и внедряют программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта. | <Письмо> ФНС России от 22.02.2023 N СД-26-3/3@ <О налоговых льготах, предоставляемых при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий>
Документ включен в информационный банк: |
| Предлагается смягчить уголовную ответственность за налоговые преступления | Разработан законопроект, направленный на либерализацию уголовной ответственности за ряд преступлений, предусмотренных статьями 199, 199.1, 199.2 и 199.4 УК РФ, связанных с уклонением от уплаты налогов и иных обязательных платежей.
Законопроектом предлагается, в частности, внести изменения, направленные на уменьшение максимального срока наказания в виде лишения свободы за совершение соответствующих преступлений, что, в свою очередь, приведет к их квалификации как преступления средней тяжести и, следовательно, снижению сроков давности привлечения к уголовной ответственности по данным статьям. В качестве дополнительного основания для отказа в возбуждении уголовного дела по преступлениям, предусмотренным указанными выше статьями УК РФ, предлагается установить уплату сумм недоимки и соответствующих пеней и штрафа в полном объеме. |
Проект Федерального закона N 301951-8 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.02.2023)
Документ включен в информационный банк: |
| Установлены особенности применения налогового вычета по налогу на добычу полезных ископаемых | Предусмотрено предоставление «налогового кредита» посредством применения в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 апреля 2023 г. по 31 марта 2029 г. включительно, налогового вычета по налогу на добычу полезных ископаемых в размере 1 111 миллионов рублей на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, относящихся к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимых для реализации соответствующего проекта по строительству транспортной инфраструктуры в рамках разработки залежей углеводородного сырья на участках недр, расположенных в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа.
Также определен механизм возврата налогового вычета в бюджетную систему РФ в период с 1 апреля 2029 г. по 31 марта 2035 г. включительно. Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 апреля 2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. |
Федеральный закон от 23.02.2023 N 36-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Росфинмониторингом рассмотрены вопросы, касающиеся проведения финансовыми организациями идентификации физлиц при покупке ювелирных изделий | По мнению Росфинмониторинга, пункт 1.4-2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, допускающий непроведение финансовыми организациями идентификации в установленных случаях, не распространяется на операции по покупке физическими лицами слитков из драгоценных металлов. | <Письмо> Росфинмониторинга от 21.02.2023 N 01-01-33/3777 «О применении пункта 1.4-2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 марта 2023 года действует обновленный порядок информационного взаимодействия территориальных налоговых органов с финансовыми органами субъектов РФ | Территориальным налоговым органам даны поручения, касающиеся, в частности, направления информации о помесячном распределении прогноза доходов на плановый период (помесячное распределение бюджетных параметров), ежемесячного кассового плана по доходам.
Приведены формы направления информации при получении от налогоплательщиков налоговых деклараций (налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, акцизам, имущественным налогам и др.) «к уменьшению». |
<Письмо> ФНС России от 22.02.2023 N КВ-4-1/2130@ «Об информационном взаимодействии с финансовыми органами»
Документ включен в информационный банк: |
| Пристав прекратил розыск автомобиля – транспортный налог все равно надо платить | Информация в постановлении судебного пристава-исполнителя о том, что он прекратил розыск автотранспорта, не является основанием, чтобы налоговики сняли с учета налогоплательщика по месту нахождения транспорта. Транспортный налог по-прежнему надо исчислять.
Напомним, по НК РФ инспекция ставит на учет и снимает с него организации и физлиц по месту нахождения недвижимости и транспорта только по данным регистрирующего органа. |
Письмо ФНС России от 20.01.2023 N БС-4-21/550@
Документ включен в информационный банк: |
| Реализация арестованного имущества: если нет решения суда, уплатить НДС должен собственник | Если имущество арестовали не по решению суда, а иных органов, то те, кто его реализуют, не признаются налоговыми агентами по НДС. Собственник должен учесть операцию по реализации имущества в декларации и заплатить налог.
Такая ситуация возможна, например, когда арестованное имущество поступает на принудительную реализацию в органы Росимущества и специализированные организации во исполнение постановлений налоговиков. |
ВПисьмо ФНС России от 15.02.2023 N СД-25-3/55@
Документ включен в информационный банк: |
| Система прослеживаемости товаров: операторы ЭДО могут решить, как аннулировать документы | ФНС пояснила: в законах и подзаконных актах нет правил, как аннулировать электронные документы с реквизитами прослеживаемости, например счета-фактуры. По своей инициативе операторы ЭДО могут реализовать технические решения, которые позволят это сделать. Оператор сам решает, как клиенты получают доступ к такому функционалу.
Отметим, ранее ведомство сообщало: контрагенты могут заключить соглашение и признавать, что у документа с ошибкой не будет гражданско-правовых последствий. |
Письмо ФНС России от 15.02.2023 N ЕА-3-26/2155@
Документ включен в информационный банк: |
| Пояснили, по каким КБК платить судебные пошлины |
Госпошлину по судебным актам по результатам рассмотрения дел по существу перечисляют как единый налоговый платеж по КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Пошлину при обращении в суд платят на отдельный КБК 182 1 08 03010 01 1050 110. При этом в платежке указывают все реквизиты для перечисления платежа. |
Письмо ФНС России от 08.02.2023 N ЗГ-3-8/1671@
Документ включен в информационный банк: |
| Подписан закон о приостановлении действия межправительственного соглашения с Латвией об избежании двойного налогообложения | Соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал было заключено в г. Москве 20.12.2010. | Федеральный закон от 28.02.2023 N 39-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
| Представлен перечень КБК для их отражения в декларации по налогу на прибыль организаций бывшими участниками КГН и экспортерами СПГ | Налогоплательщикам, которые до 1 января 2023 года являлись участниками КГН, в разделе 1 декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, необходимо указать КБК в соответствии с перечнем, приведенным в приложении N 1 к данному письму.
КБК, указанные в приложении N 2, предусмотрены для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа (СПГ) и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших на основании лицензии экспорт хотя бы одной партии СПГ. |
<Письмо> ФНС России от 22.02.2023 N СД-4-3/2176@ <О применении кодов в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций>
Документ включен в информационный банк: |
| ФТС напоминает, что при исчислении акциза в отношении жидкостей для электронных систем доставки никотина сведения об основе начисления и ставке акциза необходимо указывать в миллилитрах | Сообщается, в частности, что в соответствии со статьей 181 Налогового кодекса РФ жидкости для электронных систем доставки никотина признаются подакцизными товарами, в отношении которых установлена специфическая ставка акциза в рублях за 1 мл.
В Классификаторе дополнительных характеристик и параметров, используемых при исчислении таможенных пошлин, налогов, позиция с кодом 111 дополнена характеристикой «миллилитр», «мл». При исчислении акциза в отношении указанной категории товаров в соответствующих структурных элементах графы 47 декларации на товары сведения об основе начисления и ставке акциза необходимо указывать в миллилитрах. |
<Информация> ФТС России «ФТС России информирует о классификаторе, используемом при исчислении акциза в отношении жидкостей для электронных систем доставки никотина»
Документ включен в информационный банк: |
| Минэкономразвития напоминает, что отчет о выбросах парниковых газов за 2022 год необходимо сдать до 1 июля 2023 года | Сообщается, что организация, хозяйственная и иная деятельность которой сопровождается выбросами парниковых газов, масса которых эквивалентна 150 и более тысячам тонн углекислого газа в год, обязана до 1 июля 2023 г. сдать в Минэкономразвития России отчет о выбросах парниковых газов за 2022 год (период 01.01.2022 — 31.12.2022) в электронном виде в сети «Интернет» посредством заполнения регулируемой организацией формы отчета в реестре выбросов парниковых газов. | <Письмо> Минэкономразвития России от 17.02.2023 N Д05и-5072 «О сроках сдачи отчетности о выбросах парниковых газов»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу передачи сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, при передаче их в рамках выполнения монтажных работ | В письме сообщается о документах, применяемых участниками оборота товаров, подлежащих прослеживаемости в национальной системе прослеживаемости, порядке отражения обязательных реквизитов, а также разъяснен порядок формирования счета-фактуры. | Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@
Документ включен в информационный банк: |
| Пояснили, как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте, если цену товаров изменили после их выпуска | Если таможенную декларацию уже оформили, товар выпустили, документы на отгрузку выписали, то при изменении цены товаров надо подать в налоговую дополнительные документы.
Минфин считает, что помимо контракта продавец представляет соглашение с покупателем об изменении цены. |
Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-07-08/1346
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлены форматы некоторых документов, используемых при выставлении и получении первичных и иных документов, включая счета-фактуры | Внесены изменения в приложения к Приказу ФНС от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@:
исключено приложение 1 «Формат информационного сообщения об участнике электронного документооборота счетами-фактурами»; в новой редакции изложены: «Формат извещения о получении электронного документа»; «Формат подтверждения даты отправки документа»; «Формат подтверждения даты получения документа»; «Формат уведомления об уточнении электронного документа». Участники электронного документооборота в течение 60 дней со дня вступления в силу настоящего приказа могут использовать некоторые документы по ранее утвержденным форматам. Приказ вступает в силу по истечении 30 дней с даты его подписания. |
Приказ ФНС России от 21.02.2023 N ЕД-7-26/133@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@»
Документ включен в информационный банк: |
| Страховые взносы: суммы, по которым получена отсрочка за II и III кварталы 2022 года, можно уплатить в рассрочку | Для этого необходимо направить соответствующее заявление.
В информации приведены сроки направления заявлений и порядок погашения сумм рассрочки. Сообщается также, что сумма для рассрочки будет определяться автоматически ежемесячно 27 числа месяца, на который перенесен срок уплаты. |
<Информация> ФНС России «С 1 марта можно подать заявление на рассрочку уплаты страховых взносов за II и III кварталы 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Уведомление об исчисленных имущественных налогах: организациям дали рекомендации по заполнению | ФНС ответила на типовые вопросы, которые возникают у организаций при подаче уведомлений об исчисленных транспортном, земельном налогах и налоге на имущество. Среди рекомендаций можно отметить такие:
|
<Письмо> ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ «О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)»
Документ включен в информационный банк: |
| Выделение организации: рассказали, как правопреемнику применять амортизационную премию | Минфин пояснил, что при реорганизации в форме выделения правопреемник применяет амортизационную премию:
|
Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-03-06/1/3073
Документ включен в информационный банк: |
| Отрицательные курсовые разницы в 2022 году и налог на прибыль: разъяснили, как заполнить декларацию | ФНС рекомендует отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговых декларациях за 2022 год. Представлять уточненки за отчетные периоды 2022 года не нужно. Ведомство объясняет, что учет отрицательных курсовых разниц в 2022 году по уточненному порядку не влечет пеней за просрочку уплаты авансов.
Напомним, в конце прошлого года налогоплательщикам дали выбор, как учитывать отрицательные курсовые разницы в 2022 году. |
Письмо ФНС России от 01.03.2023 N СД-4-3/2369@ «Об отражении отрицательных курсовых разниц в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год»
Документ включен в информационный банк: |
| ФТС сообщает о порядке уплаты утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним с использованием авансовых платежей
|
С 01.03.2023 вступили в силу положения Постановления Правительства РФ от 6 февраля 2016 г. N 81, в соответствии с которыми уплата утилизационного сбора за самоходные машины и прицепы к ним, в том числе ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь, осуществляется с использованием авансовых платежей (КБК 15311009000011000110).
Денежные средства, поступившие на лицевые счета плательщиков до 1 марта 2023 года, могут быть использованы ими при уплате указанного утилизационного сбора без дополнительных действий со стороны плательщика. |
<Информация> ФТС России «Об уплате утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним с использованием авансовых платежей»
Документ включен в информационный банк: |
