Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 30.01.2023 по 06.02.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Страховые взносы – 2023: облагаемые и необлагаемые выплаты |
Лектор разъяснит, какие выплаты являются объектом обложения взносами, а какие – нет. Расскажет о новой необлагаемой сумме – матпомощи мобилизованным работникам.
Содержание лекции: Лектор: Котова Любовь Алексеевна, действительный государственный советник РФ 3 класса, Министерство финансов РФ Продолжительность лекции — 19:13 мин. |
Видеосеминар: Страховые взносы – 2023: облагаемые и необлагаемые выплаты
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
|
В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «С 11 февраля 2023 года действуют обновленные правила для заполнения налоговых платежек»
|
Опубликовали поправки к порядку заполнения платежек для уплаты налогов единым налоговым платежом, уплаты иных сумм, не входящих в такой платеж. В документе предусмотрели правила для заполнения поручения на перечисление платежей, на основании которых формируют уведомление об исчисленных суммах. |
Обзор: «С 11 февраля 2023 года действуют обновленные правила для заполнения налоговых платежек»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
|
В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Налоги, взносы и отчетность в феврале 2023 года: на что обратить внимание»
|
Изменений достаточно много. В их числе новые отчеты в ФНС и СФР, новые сроки сдачи 6-НДФЛ и уплаты имущественных налогов. Подробнее в нашем обзоре.
|
Обзор: «Налоги, взносы и отчетность в феврале 2023 года: на что обратить внимание»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
|
В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Топ-3 «поворотных» дел ВС РФ по налогам за 2022 год»
|
За 2022 год в системе КонсультантПлюс появилось более 1 000 новых судебных актов ВС РФ по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых он не согласился с нижестоящими судами. Расскажем о налоговой реконструкции, аннулировании уточненки и нюансах применения пониженной ставки по земельному налогу.
|
Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел ВС РФ по налогам за 2022 год»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
| ЕНП с 2023 года: налоговики пока не будут взыскивать долги и штрафовать за неподачу уведомлений |
ФНС сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговикам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.
Помимо этого, инспекции не должны штрафовать:
— за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность;
— за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом. Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС. Исключение — ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.
|
Письмо ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС напомнила новые сроки подачи уведомлений и отчетности, а также сроки уплаты налогов и взносов |
Налоговики составили таблицу по налогам и взносам, в которой в разрезе КБК указали:
— категории плательщиков;
— сроки подачи декларации или расчета по налоговым и отчетным периодам;
— сроки подачи уведомления об исчисленных суммах по отчетным периодам;
— коды периодов, которые отражают в уведомлении;
— сроки уплаты налогов и взносов;
— случаи, когда не нужно представлять уведомления.
|
Письмо ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@
Документ включен в информационные банки: |
| Привели образцы заполнения платежных поручений с 1 января 2023 года и перечни налогов с КБК |
ФНС подготовила рекомендованные образцы заполнения платежек:
— на перечисление сумм, которые входят в единый налоговый платеж (приложение N 1 к письму);
— на уплату иных сумм, не входящих в единый налоговый платеж (приложение N 2 к письму);
— на перечисление платежей, на основании которых формируют уведомление об исчисленных суммах (приложение N 3 к письму).
В приложении N 4 к письму привели списки налогов с указанием КБК.
ФНС обратила внимание, что все платежи, которые администрирует налоговая (кроме территории г. Байконур), перечисляют на отдельный казначейский счет в УФК по Тульской области.
|
Письмо ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@
Документ включен в информационные банки: |
| Изменили коды доходов и вычетов по НДФЛ |
ФНС скорректировала перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ, которые нужны налоговым агентам для учета. Основное новшество — появление кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами. Для доходов это 2540, 2650, 2651, 3032 и др., а для вычетов — 290, 291, 294 и др.
Также, например, добавили коды для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д. Это коды 330, 331 и 332.
Изменения вступят в силу 5 февраля.
|
Приказ ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@
Документ включен в информационные банки: |
| Указали, как применять стандартный вычет, если зарплату за вторую половину декабря выдают в январе |
Если зарплату за первую половину декабря 2022 года выплатили в декабре, ее относят к доходам прошлого года. К ним применяют стандартный вычет за декабрь 2022 года.
При выплате зарплаты за вторую половину декабря в январе 2023 года доход возникает в текущем году. К нему можно применить стандартный вычет за январь.
Также ФНС напомнила, как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату и налог, если доход выплачивают за первую половину месяца в декабре, а за вторую — в январе. Ранее налоговики уже давали похожие разъяснения.
|
Письмо ФНС России от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС представлен обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения имущества за IV квартал 2022 года |
В обзоре приведены выводы судов по вопросам, касающимся, в частности: применения ставки земельного налога с учетом вида разрешенного использования земельного участка; предоставления налоговой льготы в отношении воздушных судов; обязанности по уплате транспортного налога по факту госрегистрации транспортного средства без учета фактического владения им; применения кадастровой стоимости в отношении объекта недвижимости без учета фактического использования здания.
|
Письмо ФНС России от 30.01.2023 N БС-4-21/977@
Документ включен в информационные банки: |
| ИТ-компании: разъяснили особенности применения ставки 0% по налогу на прибыль |
ФНС ответила на ряд вопросов по применению пониженной ставки ИТ-организациями. Стоит обратить внимание на такие моменты.
Компания может применить льготу по налогу на прибыль с начала года, даже если получила аккредитацию не в первом отчетном периоде. Если в полугодии компания не выполнила условия для нулевой ставки, то по его итогам она рассчитывает платежи по общим ставкам. Но если условия выполнят в следующих периодах этого года, организация вправе применить пониженную ставку к базе, которую рассчитала нарастающим итогом с начала налогового периода.
Похожее мнение приводил Минфин для случая, когда организация в течение года теряла право на пониженную ставку.
Также налоговики рассказали: для расчета доли доходов от ИТ-деятельности компания может учитывать доходы от услуг по адаптации или модификации, даже если саму разработку она не делала. На программы для ЭВМ или базы данных, для которых организация оказывает услуги только по модификации или адаптации, также распространяется понятие «заказные программы для ЭВМ, базы данных».
|
Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС рекомендованы к применению формы решений относительно возмещения НДС в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга |
Доведенные настоящим письмом формы решений применяются до регистрации в Минюсте России приказа ФНС России, которым вносятся изменения в соответствующие формы документов.
|
Письмо ФНС России от 30.01.2023 N СД-4-23/962@
Документ включен в информационные банки: |
| Реестр объектов туриндустрии: разъяснили, как долго гостиница может применять нулевую ставку НДС |
Если гостиницу ввели в эксплуатацию после 1 января 2022 года, но не включили в реестр объектов туриндустрии, то ставку 0% для услуг по проживанию применяют с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года включительно. Так пояснил Минфин.
Если гостиницу все же включат в реестр не позже 5 лет после ввода в эксплуатацию, рассчитывать на нулевую ставку можно до истечения 20 налоговых периодов после ввода в эксплуатацию.
|
Письмо Минфина России от 16.12.2022 N 03-07-11/123556
Документ включен в информационный банк: |
| Нулевая ставка НДС: гостиница сама разрабатывает форму отчета о доходе |
НК РФ не предусматривает утверждение формы отчета о доходе от услуг временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Минфин пояснил, что налогоплательщик составляет такой отчет по своей форме.
Напомним: отчет нужен для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации услуг временного проживания. Его представляют в инспекцию вместе с декларацией.
|
Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-11/121016
Документ включен в информационный банк: |
| Минфином даны разъяснения по вопросу применения ККТ при использовании сервиса быстрых платежей |
При получении от физлиц денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги положения Закона о ККТ возлагают обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки (бланки строгой отчетности).
Сообщается, что при использовании сервиса быстрых платежей пользователями могут применяться положения указанного закона, связанные с безналичными расчетами за товары, работы и услуги.
|
<Письмо> Минфина России от 02.12.2022 N 30-01-15/118261
Документ включен в информационный банк: |
| Радиоэлектроника: налогоплательщикам пояснили, что считать собственной разработкой |
Чтобы применять пониженные тарифы взносов и льготы по налогу на прибыль, организации радиоэлектронной промышленности должны соблюдать среди прочего условие о доле доходов. При ее расчете в профильной деятельности учитывают и реализацию электронной (радиоэлектронной) продукции собственной разработки. Минфин пояснил: речь идет о ситуации, когда такую разработку осуществила сама организация с соответствующим документальным подтверждением, в частности Роспатента.
|
Письмо Минфина России от 06.12.2022 N 03-15-06/119337
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 февраля в систему «Платон» нужно платить больше на 30 коп. за километр |
Росавтодор напомнил о ежегодном повышении платежа в систему «Платон». В этом году сумма за километр возрастет с 2,54 до 2,84 руб. Индексация зависит от инфляции.
|
Информация Росавтодора |
| Утвердили обновленный порядок заполнения статформы 5-З |
Изменения незначительные. Так, поступления в виде предоплаты за продукцию, товары, работы и услуги отражают по стр. 01 разд. 1 в том отчетном периоде, когда была отгрузка.
Указали, что по стр. 27 и 28 разд. 1 не учитывают амортизационные отчисления за право пользования активами (ППА).
Связанные с арендой расходы показывают по стр. 29 разд. 1 без расходов по аренде из стр. 67 и 69 разд. 1. Если предмет аренды признали ППА, арендатор по стр. 29 отражает расходы по аренде имущества в виде суммы амортизации и процентов по аренде.
Остальные правки в основном технические.
Напомним, ранее Росстат скорректировал саму форму 5-З.
|
Приказ Росстата от 23.01.2023 N 14
Документ включен в информационный банк: |
| Пособия, соцвыплаты и компенсации с 1 февраля увеличили на 11,9% |
Правительство установило с 1 февраля коэффициент индексации 1,119 для ряда выплат, пособий и компенсаций. Повышение касается, например:
— максимального размера единовременной и ежемесячной выплат при травме на производстве;
|
Постановление Правительства РФ от 30.01.2023 N 119
Документ включен в информационные банки: |
| Минсельхозом утверждена форма заявления о подтверждении обоснованности применения вычета, уменьшающего сумму сбора за пользование объектами водных биоресурсов |
Размер вычета по каждому получаемому разрешению на добычу (вылов) водных биоресурсов определяется плательщиком самостоятельно в соответствии с установленным порядком (п. 2 ст. 333.4-1 НК РФ). Для применения вычета плательщик сбора обязан представить заявление о подтверждении обоснованности применения вычета по утвержденной форме с приложением подтверждающих документов (в соответствии с перечнем, утвержденным настоящим приказом).
|
Приказ Минсельхоза России от 13.01.2023 N 17
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 марта 2023 года цены на сигареты, табачные изделия и жидкости для вейпов вырастут сильнее |
Опубликовали поправки к НК РФ, которые среди прочего изменяют ставки акцизов:
— на сигареты и папиросы;
— табак и табачные изделия для нагревания;
— жидкости для электронных сигарет.
Во-первых, предусмотрели повышение ставок с 1 марта 2023 года. Например, за 1 мл жидкостей для вейпов нужно будет платить 20 руб., а не 18.
Во-вторых, увеличили ставки на 2024 и 2025 годы. Так, для сигарет рост по сравнению с предусмотренными сейчас на эти периоды акцизами составит около 2%, а для табака — более 10%.
При этом сами электронные сигареты из перечня подакцизных товаров исключили.
|
Федеральный закон от 27.01.2023 N 1-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Пояснили, с какого момента организации радиоэлектронной промышленности вправе применять льготы |
Организация радиоэлектронной промышленности может применять льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) и пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6%, когда сразу выполняются 2 условия:
— организацию включили в реестр организаций радиоэлектронной промышленности;
— она соблюдает условие о доле доходов.
Например, если эти условия выполнили в октябре 2022 года, то организация применяет:
— пониженные ставки по налогу на прибыль к прибыли, полученной в IV квартале (либо с месяца включения в реестр, если организация уплачивает налог с фактической прибыли ежемесячно);
— пониженные тарифы взносов — с октября 2022 года.
Минфин отметил: НК РФ не дает права налогоплательщику изменять размер налоговых ставок и тарифов, которые установили в НК РФ, или отказаться от их применения.
|
Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4887
Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-06/1/126209
Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-03-06/1/129618
Документы включены в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти |
| Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 31 января 2023 года |
В информации приводятся средние за налоговый период:
цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную;
цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья;
оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок;
цены на газ горючий природный при поставках за пределы единой таможенной территории Таможенного союза.
|
<Информация> Минэкономразвития России «Сообщение о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, на период с 1 по 31 января 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| На I квартал 2023 года опубликованы коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля |
Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:
на антрацит — 0,883;
на уголь бурый — 1,015;
на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, — 0,912.
|
Информация Минэкономразвития России <О коэффициентах-дефляторах к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на I квартал 2023 года>
Документ включен в информационный банк: |
| Средняя цена на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках за январь 2023 года составляет 49,02 долл. США за баррель |
Минэкономразвития России информирует о средней за истекший месяц цене на нефть сорта «Юралс» в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, — Кц.
|
<Информация> Минэкономразвития России «О средней цене на нефть сорта «Юралс» за январь 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлена форма заявления о подтверждении права на получение некоторых социальных налоговых вычетов по НДФЛ |
В новой редакции изложены форма и формат заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, внесены изменения в порядок заполнения данного заявления.
|
Приказ ФНС России от 27.12.2022 N ЕД-7-11/1264@
Документ включен в информационный банк: |
| Банк России сообщает об изменении требований к раскрытию годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности непубличным акционерным обществом |
Указано, в частности, что в случае если обязанность по проведению аудита годовой отчетности, подлежащей раскрытию, не предусмотрена законом либо решение о его проведении не принималось уполномоченным органом непубличного общества, годовая отчетность, начиная с отчетности за 2022 год, может быть опубликована без аудиторского заключения о ней.
|
Информационное письмо Банка России от 02.02.2023 N ИН-02-28/8
Документ включен в информационный банк: |
| Роструд: можно установить срок, в течение которого сотрудники берут отпуск из-за свадьбы |
Срок, в течение которого сотрудник вправе взять отпуск из-за вступления в брак, законом не ограничен. Однако работодатель может закрепить его в коллективном договоре или локальных нормативных актах, считает ведомство.
Предоставить отпуск без сохранения заработной платы по личным и семейным обстоятельствам поможет готовое решение.
|
Письмо Роструда от 13.01.2023 N ПГ/32716-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Суды: если деятельность подтвердили позже, тариф взносов по высокому классу риска можно оспорить |
АС Московского и Северо-Западного округов рассмотрели схожие споры. Страхователи с опозданием подали документы о подтверждении вида деятельности. ФСС назначил тарифы взносов по деятельности из ЕГРЮЛ с самым высоким классом риска. Но суды с таким подходом не согласились.
Так, АС Московского округа указал: фонд может установить самый высокий класс риска. Однако это мера, которая гарантирует права на страховое обеспечение, а не санкция за нарушение сроков подтверждения деятельности. Страхователь вправе представить документы позже, а фонд должен их рассмотреть и учесть.
Тот же подход применил АС Северо-Западного округа и признал незаконным доначисление взносов по повышенному тарифу.
Подобное мнение нередко встречается в судах.
|
Постановление АС Московского округа от 22.12.2022 по делу N А40-129853/2022
Постановление АС Московского округа от 26.12.2022 по делу N А40-112991/2022
Документы включены в информационный банк:
— Арбитражный суд Московского округа Постановление АС Северо-Западного округа от 28.12.2022 по делу N А56-27019/2022
Документ включен в информационный банк:
— Арбитражный суд Северо-Западного округа |
| Опоздание с СЗВ-М по работающему пенсионеру: контролеры не взыскали убытки за весь период переплаты |
4 декабря 2020 года организация сдала СЗВ-М за август 2019 года с данными о работающем пенсионере. Фонд платил ему повышенную пенсию с 01.08.2019 по 31.12.2020. При этом с сентября 2019 года страхователь ежемесячно подавал сведения, что этот пенсионер работает.
Фонд не смог взыскать убытки за период с 01.09.2019 по 31.12.2020. Суд указал:
— на момент выплаты пенсии за этот период у фонда были данные, что пенсионер работает;
— фонд мог предотвратить переплату начиная с сентября 2019 года;
— причинно-следственную связь между действиями организации и убытками фонд не подтвердил.
Чтобы взыскать убытки со страхователя, контролеры должны доказать:
— противоправность поведения страхователя;
— его вину;
— наличие и размер убытков;
— причинно-следственную связь между нарушением и убытками.
О других спорах о взыскании убытков из-за нарушения срока сдачи СЗВ-М см. новость.
|
Постановление АС Московского округа от 28.12.2022 по делу N А40-40967/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Хотят обновить правила ведения персучета |
Минтруд выставил на общественное обсуждение проект приказа с инструкцией, устанавливающей порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений. По сравнению с действующими правилами изменения в основном технические.
Среди новшеств можно выделить такие:
— страхователи должны будут подать анкету застрахованного лица не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с физлицом трудового договора или ГПД (п. 8 проекта инструкции);
— исключат способ подачи сведений через МФЦ;
— изменят сроки проверки и внесения сведений на лицевые счета застрахованных лиц (п. 36 проекта инструкции);
— территориальные органы СФР смогут требовать от страхователей подать уточненные (исправленные) индивидуальные сведения, в том числе через суд (п. 37 проекта инструкции).
|
Проект приказа Минтруда России
Документ включен в информационный банк: |
| Летом МРОТ могут повысить с опережением инфляции |
Президент поручил правительству до 1 июля повысить МРОТ с опережением темпов роста инфляции и среднемесячной зарплаты в 2023 году. В этот же срок кабмин должен предложить, как дальше повышать МРОТ.
|
Перечень поручений по итогам заседания Совета по стратегическому развитию и нацпроектам (утв. Президентом РФ)
Документ включен в информационный банк: |
| Хотят обновить правила ведения персучета |
Минтруд выставил на общественное обсуждение проект приказа с инструкцией, устанавливающей порядок ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений. По сравнению с действующими правилами изменения в основном технические.
Среди новшеств можно выделить такие:
— страхователи должны будут подать анкету застрахованного лица не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с физлицом трудового договора или ГПД (п. 8 проекта инструкции);
— исключат способ подачи сведений через МФЦ;
— изменят сроки проверки и внесения сведений на лицевые счета застрахованных лиц (п. 36 проекта инструкции);
— территориальные органы СФР смогут требовать от страхователей подать уточненные (исправленные) индивидуальные сведения, в том числе через суд (п. 37 проекта инструкции).
|
Проект приказа Минтруда России
Документ включен в информационный банк: |
