Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 28.11.2022 по 05.12.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: ФСБУ 26/2020: ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ | Лектор расскажет о наиболее важных изменениях, внесенных в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» в связи с принятием нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Новации вступают в силу с отчетности за 2024 год, но начать применять их можно и раньше.
Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич, руководитель управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза», кандидат исторических наук, аудитор Продолжительность лекции — 21:58 мин. |
Видеосеминар: ФСБУ 26/2020: ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
|
Подготовлен Обзор: «Сферы ИТ и радиоэлектроники: указали на нюансы для применения льгот по налогу на прибыль и взносам»
|
Минфин ответил на ряд вопросов по применению пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов по взносам. Разъяснения касаются ИТ-компаний и организаций сферы радиоэлектроники.
|
Обзор: «Сферы ИТ и радиоэлектроники: указали на нюансы для применения льгот по налогу на прибыль и взносам»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 марта 2023 года надо применять путевой лист с обновленным составом сведений |
Минтранс утвердил новый состав сведений путевого листа, а также порядок его оформления. Их надо применять с 1 марта 2023 года до 1 марта 2029 года. Действующий приказ Минтранса утратит силу. Вместо сведений о собственнике (владельце) транспорта (ТС) надо указывать сведения о лице, оформившем путевой лист. Из документа исключили наименование и номер путевого листа. Собственник (владелец) сможет, как и сейчас, указывать дополнительные сведения. Путевой лист можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Это делает собственник (владелец). Если ТС передали в аренду с экипажем, то путевой лист заполняет арендодатель. Отметки о медосмотре в электронном путевом листе медработник заверяет усиленной квалифицированной ЭП или усиленной неквалифицированной ЭП, которая создана на Госуслугах. Теми же подписями заверяют отметки:
В первом случае подпись ставит работник, который отвечает за техническое состояние и безопасную эксплуатацию ТС, во втором — тот, кого назначит руководитель (ИП). |
Приказ Минтранса России от 28.09.2022 N 390 «Об утверждении состава сведений, указанных в части 3 статьи 6 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», и порядка оформления или формирования путевого листа»
Документ включен в информационный банк: |
| Внеплановые проверки ККТ возобновляют с 2023 года | Минэкономразвития напомнило, что ограничение по внеплановым проверкам действует до конца года. Продлевать его нецелесообразно. Поэтому с 1 января действуют общие правила проверок ККТ. | Письмо Минэкономразвития России от 15.11.2022 N Д24и-37133 «О направлении позиции от 18 октября 2022 г. N 20-3-02/0020@»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2023 года увеличиваются ставки утилизационного сбора в отношении специализированной техники | В частности, коэффициент расчета размера утилизационного сбора на новые бульдозеры (классифицируемые по кодам 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1, 8429 19 000 9) с мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. повышается с 7 до 12,17.
Также установлены новые коэффициенты расчета размера утилизационного сбора в отношении: транспортных средств и автосамосвалов технически допустимой максимальной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн; прицепов (полуприцепов), выпущенных в обращение на территории РФ, категории O4; самосвалов, предназначенных для эксплуатации в условиях бездорожья (классифицируемых по коду 8704 10) и др. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 года. |
Постановление Правительства РФ от 24.11.2022 N 2132 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Пени не начислят, если просрочка уплаты произошла из-за сбоя сервиса ФНС | С 19 по 25 октября налогоплательщики не могли войти в личный кабинет из-за DDoS-атак. Налоговики пояснили: если на данный период выпал срок уплаты налогов, то пеней не будет. Для этого должны выявить объективные обстоятельства, что уплата была невозможна из-за технологических причин. К таким обстоятельствам можно отнести:
ФНС отметила: с 26 октября работу сервиса восстановили. |
Письма ФНС России от 23.11.2022 N БС-3-24/13089@, N БС-3-24/13091@
Письмо ФНС России от 21.11.2022 N ПА-3-24/12955@ Документы включены в информационный банк: |
| ФНС взяла на вооружение практику высших судов за II квартал 2022 года | Служба собрала обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ. Ряд решений мы освещали в новостях, например:
Налоговики обратили внимание и на другие выводы высших судов, среди которых:
|
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@ <О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 1917000 рублей | Начиная с 2023 года для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, устанавливается единая предельная величина базы для их исчисления.
Предельная величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2023 год, увеличенного в двенадцать раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного пунктом 5.1 статьи 421 НК РФ в размере 2,3. |
Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143 «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г.»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2023 года фиксированный размер страховых взносов на «травматизм» для налогоплательщиков на АвтоУСН составит 2217 рублей | Согласно тексту документа для страхователей, применяющих АвтоУСН, фиксированный размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежит индексации в 1,087 раза.
Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2023 года. |
Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2146
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 октября 2023 года применяется обновленная форма документа об уплате таможенных пошлин и налогов в отношении экспресс-грузов | В новой редакции изложена форма документа об уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, таможенное декларирование которых осуществляется с использованием пассажирской таможенной декларации для экспресс-грузов.
Кроме того, устанавливается порядок внесения изменений (дополнений) в указанный документ. |
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.11.2022 N 180 «О внесении изменений в Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20 ноября 2018 г. N 185»
Документ включен в информационный банк: |
| Продажа маркированных товаров: в ряде случаев хотят разрешить указывать код товара, а не маркировки | Поправки к Закону о ККТ прошли первое чтение. Планируют установить случаи, при которых пользователи ККТ в момент расчета смогут не формировать данные о маркированных товарах в виде запросов о коде маркировки (п. 1 ст. 1 проекта закона).
В уведомлении о реализации маркированного товара вместо кода маркировки разрешат указывать только код такого товара (п. п. 2, 3 ст. 1 проекта закона). В пояснительной записке к проекту отметили, что это будет возможно, если продажа товара происходит:
|
Проект Федерального закона N 212657-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 23.11.2022)
Документ включен в информационный банк: |
| Бесплатное питание вахтовиков: Минфин напоминает, что взносы нужно платить |
Финансисты разъяснили, что вахтовикам положено трехразовое питание, однако на законодательном уровне не установлено, что оно должно быть бесплатным. Если работодатель оплачивает питание или выдает продукты по локальному акту, то нужно начислить взносы. К похожему мнению Минфин уже приходил. ФНС считает так же. По вопросам питания обычных работников суды часто придерживаются иного мнения. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами не облагают. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков. |
Письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218
Документ включен в информационный банк: |
| Компания смогла избежать штрафа в суде, поскольку налоговики сами подтверждали незаконную льготу | Организация заявляла льготу в декларациях с 2013 года. При выездной проверке за 2014–2016 годы инспекция установила, что льготу применяли незаконно. Она доначислила налог и оштрафовала компанию.
Суд согласился с недоимкой по налогу, но наказание не поддержал. Инспекция своими действиями сформировала у компании законные ожидания по оценке ее поведения со стороны государства как правомерного:
|
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.10.2022 N Ф04-5588/2021 по делу N А27-12092/2019
Документ включен в информационный банк: |
| Изъятие недвижимости для госнужд: Минфин считает, что на УСН суммы возмещения учитывают в доходах | Перечень доходов, которые не учитывают на УСН, закрытый. В нем нет сумм компенсации за изъятие недвижимости для госнужд. Поэтому их признают в доходах.
ФНС считает иначе: такое возмещение не включают в доходы на УСН. Налоговики согласовали данную позицию с Минфином. Отметим, в прошлом году ведомство указывало, что, поскольку изъятие земли и иной недвижимости для государственных и муниципальных нужд происходит без воли налогоплательщика, оно не должно иметь для него налоговых последствий. |
Письмо Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783
Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-11-06/2/102724 Документы включены в информационный банк: |
| ФНС сообщает о порядке выдачи патента на право применения ПСН при наличии у налогоплательщика недоимки по налогу | Сообщается, в частности, что в целях исключения неправомерного отказа в выдаче патента, в том числе в случае, если ИП получил патент и не уплатил по нему сумму налога, а затем подал уведомление об уменьшении суммы налога и заявление на получение другого патента, налоговому органу необходимо обработать поданное ИП уведомление об уменьшении суммы налога, а после выдать патент в сроки, предусмотренные пунктом 3 статьи 346.45 НК РФ. | <Письмо> ФНС России от 31.10.2022 N СД-4-3/14667@ «Об отказе в выдаче патента при наличии у ИП уведомления об уменьшении суммы налога»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: в целях минимизации рисков при сдаче отчетности операторам электронного документооборота целесообразно рекомендовать своим клиентам использовать IP-адреса, зарегистрированные в РФ |
Сообщается, что для защиты от DDoS-атак может быть использована контрмера блокировки трафика по геопризнаку IP-адреса отправителя. Указанную контрмеру следует применять исключительно в случае возникновения риска отказа в обслуживании информационной системы оператора электронного документооборота. | <Письмо> ФНС России от 10.11.2022 N ЕА-4-26/15238@ «О рекомендациях налогоплательщикам по сдаче отчетности, в том числе в период DDoS-атак»
Документ включен в информационный банк: |
| Гражданка переехала к месту службы мужа и не закончила институт — суд не взыскал расходы на учебу | Апелляция и кассация сочли, что женщина не могла исполнить обязательства по ученическому договору и закончить институт. Она вышла замуж и переехала к месту военной службы супруга. Поэтому гражданка не обязана возмещать расходы работодателя на обучение.
В схожих ситуациях суды поддерживали сотрудников и раньше, например 7-й КСОЮ. Отметим, обычно переезд по семейным обстоятельствам в другой регион не освобождает от ответственности по ученическому договору. Такое мнение разделяют Минтруд и ряд судов. Например, 6-й КСОЮ взыскал расходы на обучение с сотрудника, который не отработал срок из-за переезда к беременной супруге. |
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 27.10.2022 N 88-7737/2022, 2-182/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Пояснили нюансы применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль |
С 1 января 2023 года можно учитывать расходы с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости:
Эти ОС и НМА должны относиться к сфере искусственного интеллекта. Минфин отметил, что новшества можно применить только к тем объектам, которые ввели в эксплуатацию с 1 января 2023 года. С 1 января 2023 года по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ организации также могут применять коэффициент не выше 3 к норме амортизации. Эта льгота не действует по НМА, срок полезного использования которых компании определяют сами. Минфин указал, что повышенный коэффициент можно использовать в тех отчетных (налоговых) периодах, в течение которых НМА состоит в реестре. Дата ввода его в эксплуатацию неважна. Решение о применении повышающих коэффициентов надо закрепить в учетной политике. |
Письмо Минфина России от 08.11.2022 N 03-03-06/1/108245
Документ включен в информационный банк: |
| Долг нельзя признать безнадежным только по копиям документов из информресурсов |
Минфин указал, что выгруженные из государственных информсистем документы не отвечают требованиям к первичке. Значит, электронные образы документов и скриншоты информации из таких систем налогоплательщик не может использовать как единственное и достаточное основание отнесения долга к безнадежным. Однако эта информация может быть дополнительным подтверждением того, что задолженность безнадежная. |
Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-03-06/2/107386
Документ включен в информационный банк: |
| УСН, ПСН, ЕСХН, а также налог на профессиональный доход для самозанятых начинают действовать на территории Херсонской области с 1 января 2023 года |
В информации сообщены также ставки указанных налогов |
<Информация> ФНС России «С 1 января в Херсонской области начинают действовать специальные налоговые режимы»
Документ включен в информационный банк: |
| 0% НДС для гостиниц: «входной» налог принимают к вычету на последнее число квартала | При предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения вычет «входного» НДС производят по общим правилам на последнее число каждого квартала, в котором фактически предоставили места. Минфин обратил внимание, что речь идет о налоге, который предъявили после 1 июля 2022 года по товарам, работам или услугам для предоставления мест. | Письмо Минфина России от 25.10.2022 N 03-07-11/103440)
Документ включен в информационный банк: |
| Проверка контрагентов: стали доступны сведения о налоговых долгах организаций за 2021 год | В формате открытых данных на сайте ФНС представлены сведения организаций за прошлый год:
Налоговики отметили, что эти сведения также можно найти в сервисе «Прозрачный бизнес«. Там в карточке компании они представлены графиками, что позволяет сравнить информацию за 3 года. Напомним, в начале октября появились сведения организаций о доходах и расходах по бухотчетности, а также о налогах и взносах за прошлый год. |
Информация ФНС России от 01.12.2022 |
| Пилотный проект tax free продлили на год |
Пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС действует до 31 декабря 2023 года. Постановление с такими поправками опубликовали. По прежней редакции срок был ограничен 31 декабря 2022 года. |
Постановление Правительства РФ от 01.12.2022 N 2206
Документ включен в информационный банк: |
