Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 17.10.2022 по 24.10.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
|
Видеосеминар: Обязанности аудиторов и бухгалтеров на аутсорсинге в рамках Закона № 115-ФЗ
|
Закон N 115-ФЗ в очередной раз обновлен. В частности, у субъектов закона появились новые обязанности. Лектор расскажет, что должны делать аудиторы и бухгалтеры на аутсорсинге, чтобы соблюсти новое законодательство. Как им нужно взаимодействовать с Росфинмониторингом, составлять и обновлять правила внутреннего контроля.
Содержание лекции: Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, кандидат экономических наук Продолжительность лекции — 20:27 мин. |
Видеосеминар: Обязанности аудиторов и бухгалтеров на аутсорсинге в рамках Закона № 115-ФЗ
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
|
В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Теперь нужно по-новому осуществлять сделки с акциями банков и ряд выплат в адрес иностранцев»
|
С 15 октября нужно получать разрешение на отдельные сделки с акциями и долями из уставных капиталов банков и прочих отечественных финкомпаний. С этого же дня резиденты должны соблюдать особые правила, чтобы выплатить некоторым иностранцам деньги из-за уменьшения уставного капитала и т.д.
Меры предусмотрел президент. В его указе есть и другие положения.
Подробнее смотрите в обзоре.
|
Обзор: «Теперь нужно по-новому осуществлять сделки с акциями банков и ряд выплат в адрес иностранцев»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
| Поддержка мобилизованных: организациям с единственным участником и ИП хотят продлить налоговые сроки |
Минфин сообщил о подготовке проекта о мерах поддержки мобилизованных граждан. Поправки затронут, в частности, предпринимателей и организации, где мобилизованный — единственный участник и руководитель. Среди мер можно выделить такие.
Во-первых, планируют продлить сроки уплаты налогов, сборов и взносов на период прохождения военной службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации или увольнения со службы. Речь о платежах, которые приходятся на этот период. Правило не коснется:
— НДФЛ, который перечисляют как налоговые агенты;
— налога на прибыль, удержанного у источника выплаты;
— торгового сбора;
— госпошлины;
— сбора за пользование объектами животного мира.
Во-вторых, хотят перенести срок подачи деклараций, расчетов по взносам и авансовым платежам, а также бухгалтерской и другой отчетности. Продление будет действовать в период службы и до 25-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации или увольнения со службы. Порядок не затрагивает декларации по НДС.
В-третьих, предлагают решения о выездных проверках не выносить и проведение уже назначенных приостановить в период прохождения гражданином службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
|
Информация Минфина России |
| Для застрахованных лиц на ГПД хотят закрепить порядок расчета больничных |
С 1 января 2023 года отменяют освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам. В связи с этим Минтруд предлагает скорректировать порядок расчета пособий по больничному, беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Планируют закрепить такие правила, в частности:
— застрахованные лица, которые работают по ГПД, получат право на пособие при условии, что взносы за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая, составляют не менее стоимости страхового года. В расчете участвуют в том числе взносы с выплат в рамках трудовых отношений (п. 3 проекта изменений);
— если застрахованный работает по ГПД у нескольких страхователей, он получит пособие у одного из них по выбору (абз. 2 п. 6 проекта изменений);
— если на момент наступления страхового случая застрахованный занят у одного страхователя по ГПД, а у другого, например, по трудовому договору, то больничный ему выплатят по второму страхователю, с которым трудовые отношения (абз. 3 п. 6 проекта изменений).
Общественное обсуждение проекта завершат 28 октября.
|
Проект постановления Правительства РФ
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов может составить 1 917 000 рублей |
Начиная с 2023 года для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, устанавливается единая предельная величина базы для их исчисления.
Предельная величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2023 год, увеличенного в двенадцать раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного пунктом 5.1 статьи 421 НК РФ в размере 2,3.
|
Проект Постановления Правительства РФ «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г.» |
| Обновлена форма представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах |
В новой редакции изложена форма, формат и порядок заполнения формы сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах».
Приказ вступает в силу с 1 января 2024 года.
|
Приказ ФНС России от 22.07.2022 N ЕД-7-21/671@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об изменении состава сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, представляемых в налоговые органы |
Изменения внесены приказом ФНС России от 22.07.2022 N ЕД-7-21/671@, вступающим в силу с 01.01.2024.
В письме приведены основные изменения, внесенные данным приказом.
|
<Письмо> ФНС России от 18.10.2022 N БС-4-21/13923@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила, как отказаться от ранее применяемых налоговых режимов и перейти на АвтоУСН |
Налогоплательщики, применяющие УСН (ЕСХН), при заполнении в Личном кабинете налогоплательщика уведомления о переходе на АвтоУСН, проставляют признак отказа от применения данных режимов налогообложения. В этом случае направлять в налоговый орган уведомления об отказе от ранее применяемых режимов не требуется.
Если вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП было подано уведомление о переходе на УСН (на ЕСХН), но позже принято решение о переходе на АвтоУСН, то уточнение режима возможно в пределах установленного срока — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
|
<Письмо> ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/113618@
Документ включен в информационные банки: |
| Автоматизированная УСН: налогоплательщик может получить справки в личном кабинете |
Организация или ИП, которые перешли на автоматизированную УСН, могут в личном кабинете сформировать справки:
— о применении этого режима;
— состоянии расчетов (доходах) по налогу на АУСН.
Документы помогают подтвердить применение спецрежима и получить информацию о полученных доходах.
Напомним, новый спецрежим ввели с 1 июля 2022 года в 4 регионах России.
См. также: Каковы особенности применения автоматизированной УСН
|
Информация ФНС России
Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13619@
Документы включены в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
| НДС при ввозе из стран ЕАЭС нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа |
С 1 января 2023 года организации и ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом. ФНС разъяснила: НДС за товары, которые ввозят в Россию из стран ЕАЭС, платят в общем порядке. Значит, нужно будет перечислить его в виде ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет товаров или срока платежа.
|
Письмо 1ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@
Документ включен в информационные банки: |
| Санаторий не может применять ставку НДС 0% к услугам временного проживания |
ФНС указала, что объекты санаторно-курортного лечения и отдыха по Закону об основах туристической деятельности отделяют от гостиниц и иных средств размещения. Поэтому применять нулевую ставку НДС к услугам по предоставлению мест для временного проживания они не могут.
При этом налоговики напомнили, что для санаториев есть другая льгота: их услуги не облагаются НДС, если они оформлены путевками или курсовками. Получается, если есть путевка, то услуги по предоставлению мест для временного проживания освобождают от налогообложения. Если же путевки нет, то придется платить НДС по ставке 20%.
|
Письмо ФНС России от 07.10.2022 N СД-4-3/13328@
Документ включен в информационные банки: |
| С 31 января 2023 года устанавливается новая форма федерального статистического наблюдения N С-1 «Сведения о вводе в эксплуатацию зданий и сооружений» |
Утверждены указания по заполнению формы. Форму предоставляют юридические лица (организации-застройщики), которым выдано разрешение на ввод объектов капитального строительства в эксплуатацию, а также юридические лица, имеющие на балансе предприятий объекты незавершенного строительства.
Признаны утратившими силу положения приказов Росстата, регулирующие аналогичные правоотношения.
|
Приказ Росстата от 14.10.2022 N 703
Документ включен в информационный банк: |
| Для новой формы отчетности по персучету и взносам на травматизм разработали формат |
ПФР вынес на общественное обсуждение формат электронной формы сведений ЕФС-1. Со следующего года ее нужно будет подавать в объединенный фонд как отчетность по персонифицированному учету и начисленным взносам на травматизм.
Напомним: недавно для обсуждения представили проект самой формы.
|
Проект постановления Правления ПФР
Документ включен в информационный банк: |
| Пользователям ККТ напомнили правила заполнения реквизитов «ставка НДС», «признак агента» и других |
ФНС обратила внимание, что реквизит «ставка НДС» (тег 1199) в чеке по общему правилу включают в «предмет расчета» (тег 1059). Однако есть исключения:
— расчеты с неплательщиками НДС;
— расчеты с теми, кто освобожден от обязанностей плательщиков налога;
— необлагаемые или освобожденные от налогообложения операции.
Также налоговики отметили: если товары, работы или услуги сторонних лиц реализует агент либо комиссионер, в чеке нужно указать реквизиты «признак агента», «данные поставщика» и «ИНН поставщика» к товарной позиции. Если этих реквизитов не будет, всю сумму расчета посчитают выручкой агента или комиссионера.
Если налогоплательщик правильно заполняет чеки, его не включат в группу риска по сведениям автоматизированной системы контроля ИАС КБ.
|
Письмо ФНС России от 10.10.2022 N АБ-4-20/13456@
Документ включен в информационные банки: |
| В новых субъектах обязанность применять ККТ наступит не ранее 5 октября 2027 года |
Сообщается о подготовке проекта закона, вносящего изменения в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», согласно которым обязанность организаций и ИП при осуществлении расчетов на территории нового субъекта применять ККТ наступает по истечении 5 лет с даты принятия в Российскую Федерацию.
|
<Письмо> ФНС России от 17.10.2022 N АБ-4-20/13869@
Документ включен в информационные банки: |
| Система быстрых платежей: бизнесу хотят гарантировать возможность переводить деньги юрлицам и ИП |
По проекту с 1 апреля 2024 года системно значимые банки должны дать клиентам-компаниям и ИП возможность рассчитываться с другими представителями бизнеса через СБП (https://sbp.nspk.ru/). Исключение — переводы организациям с лицевыми счетами в органах Казначейства (пп. 1.1 п. 1 проекта).
Для многих иных банков обязанность возникнет в более поздний из таких сроков: 1 апреля 2024 года или через 9 месяцев с даты, когда банк станет участником системы (пп. 1.2 п. 1 проекта).
Есть и другие новшества. Публичное обсуждение поправок завершат 27 октября.
Сейчас от банков не требуют предоставлять корпоративным клиентам возможность переводить друг другу деньги через эту систему.
|
Проект указания Банка России |
| Курсовые разницы в 2022 году: бухгалтерам указали на нюанс при расчете налога на прибыль |
ФНС разъяснила: в НК РФ нет правил, по которым можно было бы в 2022 году уменьшить признанные в расходах отрицательные курсовые разницы на исчисленные положительные курсовые разницы. А именно на те, по которым еще не наступил момент признания в доходах.
Налоговики согласовали позицию с Минфином.
Вывод обосновали так:
— положительные (отрицательные) курсовые разницы от переоценки непрекращенных (неисполненных) требований (обязательств) в иностранной валюте нужно определять на последнее число каждого месяца;
— положительные курсовые разницы признают во внереализационных доходах в 2022 — 2024 годах только на дату прекращения (исполнения) требования (обязательства);
— возникающие в 2022 году отрицательные курсовые разницы признают во внереализационных расходах на последнее число текущего месяца или на дату прекращения (исполнения) требования (обязательства). Это зависит от того, что произошло раньше.
Напомним, для положительных курсовых разниц, которые возникли в 2022 — 2024 годах, и отрицательных, возникших в 2023 — 2024 годах, ввели особый порядок признания. Подробнее см. обзор.
|
Письмо ФНС России от 07.10.2022 N СД-4-3/13426@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС разъяснены некоторые вопросы, касающиеся привлечения к ответственности налогоплательщиков за неуплату налогов и иных обязательных платежей |
ФНС обращает внимание территориальных налоговых органов на недопустимость фактов непривлечения к налоговой ответственности налогоплательщиков, представляющих уточненные налоговые декларации (расчеты), в случае неуплаты ими дополнительно исчисленных сумм налогов (сборов) и пени.
Обязательность привлечения к ответственности применима также к налогоплательщикам, в отношении которых рассматривается вопрос о представлении отсрочки или рассрочки в соответствии с нормами статьи 64 НК РФ, если на дату вынесения решения о привлечении к ответственности не вынесено решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога.
|
<Письмо> ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13773@
Документ включен в информационные банки: |
| Роспотребнадзор: перечисление денежных средств по телефону на личный счет продавца является нарушением порядка ведения денежных расчетов |
Только кассовый чек является документом, подтверждающим факт покупки.
Также обращено внимание потребителей, что расчеты по банковским картам (через банковский терминал на кассе организации) зачастую снижают риски столкнуться с мошенничеством и обманом.
|
<Информация> Роспотребнадзора от 19.10.2022 «Вниманию потребителя: Куда обращаться, если не выдали чек в аптеке или в магазине?»
Документ включен в информационный банк: |
| Мобилизованным дали отсрочку по платежам за арендованное федеральное имущество |
Правительство предоставило отсрочку оплаты аренды недвижимости, земли и другого федерального имущества физлицам (в т.ч. ИП) и организациям, в которых тот же гражданин и единственный участник, и руководитель. Речь идет о ситуациях, когда физлицо (п. 1 распоряжения):
— попало под мобилизацию;
— проходит военную службу по контракту;
— заключило контракт о добровольном содействии Вооруженным силам РФ.
Чтобы получить отсрочку, нужно, в частности, не использовать имущество в период службы (абз. 2 п. 2 и абз. 2 п. 5 распоряжения). Ее предоставят на период прохождения службы (абз. 4 п. 2 и абз. 4 п. 5 распоряжения). Задолженность нужно будет погашать по допсоглашению поэтапно со дня окончания службы — не чаще 1 раза в месяц равными платежами, размер которых не больше половины ежемесячной платы по договору (абз. 5 п. 2 и абз. 5 п. 5 распоряжения). Коммунальные платежи в период отсрочки перечислит арендодатель (абз. 8 п. 2 распоряжения).
Этим же арендаторам разрешили расторгать договор аренды без штрафных санкций (пп. «б» п. 1 и пп. «б» п. 4 распоряжения).
Регионам и муниципалитетам рекомендовали принять аналогичные меры поддержки (п. 7 распоряжения).
|
Распоряжение Правительства РФ от 15.10.2022 N 3046-р |
| Компенсация за задержку зарплаты: Минфин снова настаивает на уплате НДФЛ |
Ведомство разъяснило, что компенсация работодателя за задержку зарплаты — мера его матответственности, а не возмещение сотруднику затрат. Значит, эти суммы нужно облагать НДФЛ.
Недавно Минфин уже высказывал такое мнение. Однако ранее финансисты придерживались иного подхода, с которым соглашалась и ФНС.
См. также: Как облагают НДФЛ зарплату и иные выплаты работникам
|
Письмо Минфина России от 20.09.2022 N 03-04-06/90892
Письмо Минфина России от 06.10.2022 N 03-04-06/96573
Документы включены в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти |
| ФНС разъяснила, как сформировать отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в случае реорганизации |
В числе прочего сообщается, что организация правопреемник (в случае присоединения) представляет в налоговый орган два отчета (за себя и за иную организацию в качестве правопреемника). Разъяснено, какие коды видов операций необходимо указать при составлении отчетов.
Отмечено также, что аналогичный коды операций применяются в случаях, если реорганизация юридического лица произошла в форме разъединения на два и более юридических лиц.
|
Письмо ФНС России от 14.10.2022 N ЕА-4-15/13823@
Документ включен в информационный банк: |
| Международная холдинговая компания: утвердили формы документов для подачи в инспекцию |
С 24 октября нужно использовать утвержденные ФНС формы:
— заявления о приобретении статуса международной холдинговой компании (МХК);
— сообщения о решении признать обязанность МХК по инвестициям исполненной (неисполненной);
— сведений о соблюдении МХК условий для пониженных налоговых ставок.
Также ведомство обновило форму сведений о контролирующих лицах, формат ее представления и порядок заполнения. Теперь ее могут подавать и организации, которые приобретают статус МХК. Прежнюю форму применять не будут.
|
Приказ ФНС России от 03.08.2022 N ЕД-7-13/715@
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены изменения в налоговую декларацию по акцизам на табак и сигареты |
В декларации, утвержденной приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@:
в новой редакции изложено приложение N 1 «Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)»;
уточнен формат представления налоговой декларации, порядок ее заполнения, а также внесены изменения в приложение N 3 «Коды операций (показателей), используемые при заполнении налоговой декларации».
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
|
Приказ ФНС России от 26.08.2022 N ЕД-7-3/778@
Документ включен в информационный банк: |
| Для резидентов ТОР хотят скорректировать налоговые льготы |
На общественное обсуждение выставили поправки, которые касаются, в частности, резидентов территорий опережающего развития (ТОР). Предлагают лишить их спецправа на заявительный порядок возмещения НДС (пп. «а» п. 1 ст. 2 проекта).
Вместе с тем резидентам ТОР планируют дать возможность перейти на налоговый мониторинг без соблюдения условия о стоимости активов (ст. 1 проекта).
|
Проект федерального закона
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу налогообложения земельного участка, находящегося в федеральной собственности, предоставленного в пользование национальному парку, включенному в перечень особо охраняемых природных территорий |
Поскольку по данным ЕГРН участок национального парка предоставлен в аренду коммерческой организации на срок более 1 года, то, по мнению ФНС России, в отношении такого участка не могут применяться общие условия об отнесении его к изъятым из оборота, и, следовательно, отсутствуют основания для освобождения участка от налогообложения.
|
Письмо ФНС России от 18.10.2022 N БС-4-21/13913@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС рекомендована форма уведомления налогового органа о выборе иностранной организацией с несколькими обособленными подразделениями, одного подразделения, по месту учета которого она будет представлять декларации и уплачивать НДС |
В целях реализации положений пункта 7 статьи 174 НК РФ настоящим письмом доведена рекомендуемая машиноориентированная форма, формат представления уведомления, и порядок заполнения данной формы, для использования в работе с 01.01.2023.
|
Письмо ФНС России от 14.10.2022 N СД-4-3/13797@
Документ включен в информационный банк: |
| Для уведомления о выборе иностранной организацией одного налогового органа для представления декларации и уплаты НДС в целом по всем обособленным подразделениям разработаны рекомендуемые форма и формат |
Ранее такие уведомления направлялись на бумаге в произвольной форме. Теперь их можно представить по ТКС через ответственное обособленное подразделение, имеющее доверенность, выданную головной иностранной организацией и подтверждающую его полномочия для представления налоговой декларации и уплаты НДС в целом по всем обособленным подразделениям.
|
<Информация> ФНС России «С 2023 года иностранным организациям следует представлять уведомление о выборе налогового органа по рекомендованной форме»
Документ включен в информационный банк: |
| Изменены сроки размещения на сайте ФНС России открытых данных об организациях-налогоплательщиках |
Установлены новые сроки размещения сведений в форме наборов открытых данных на сайте ФНС России, а также уточнен состав размещаемых сведений, в связи с введением института единого налогового счета.
Приказ вступает в силу с 1 апреля 2023 года.
|
Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@
Документ включен в информационный банк: |
| До 31 октября ИТ-компаниям необходимо направить в ФНС России согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну |
Это нужно, чтобы подтвердить соответствие компании условиям аккредитации.
Разъясняется, как можно подать согласие.
Исполнение этого требования необходимо для сохранения аккредитации после 31 октября 2022 года.
|
<Информация> Минцифры России от 20.10.2022 «ИТ-компаниям нужно направить согласие на раскрытие налоговой тайны до 31 октября»
Документ включен в информационный банк: |
