Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 19.09.2022 по 26.09.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Криптовалюта и цифровой рубль: ограничения и правовые подходы |
Почему криптовалюта не признана в качестве денежной единицы? Какие ограничения существуют в законодательстве? Как цифровой рубль может повлиять на правовые взаимоотношения участников гражданского оборота?
Лектор: Полежаев Олег Александрович, старший преподаватель кафедры интеллектуальных прав МГЮА им. О.Е. Кутафина, доцент кафедры финансовых сделок и новых технологий в праве РШЧП им С.С. Алексеева, кандидат юридических наук Продолжительность лекции — 20:20 мин. |
Видеосеминар: Криптовалюта и цифровой рубль: ограничения и правовые подходы
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
|
В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Топ-3 споров о необоснованной налоговой выгоде: март — август 2022 года»
|
Вправе ли инспекция включать в доходы деньги, которые лежат на счетах зависимых лиц? Когда отказ от процентов по займу не говорит о незаконной выгоде? Может ли участник схемы вернуть переплату по УСН, если есть доначисления по общей системе? О позициях судов по этим вопросам читайте в обзоре.
|
Обзор: «Топ-3 споров о необоснованной налоговой выгоде: март — август 2022 года»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
| Начиная с отчетности за 2022 год применяется новая форма налоговой декларации по налогу на имущество |
Приказом утверждены форма налоговой декларации, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения, в связи с изменениями в НК РФ, внесенными федеральными законами от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ, от 28.06.2022 N 225-ФЗ.
С утверждением новой формы декларации утрачивает силу приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.
|
Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@
Документ включен в информационные банки: |
| Начиная с отчетности за 2022 год применяется обновленная форма налоговой декларации по налогу на прибыль |
ФНС изменила форму отчетности по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Поправки нужно применять с отчетности за текущий год (п. 2 приказа).
Так, в лист 03 декларации добавили строку, где нужно отражать дивиденды, которые начислили международным холдинговым компаниям (МХК) по ставке 5%.
Лист 04 дополнили кодами доходов МХК, среди которых:
— 11 — проценты по долговым обязательствам любого вида, которые облагают по ставке 5%;
— 12 — дивиденды от иностранных организаций, облагаемые по ставке 5%;
— 14 — доходы от предоставления прав на интеллектуальную собственность, которые облагают по ставке 5%.
Необходимость в этих поправках появилась из-за изменений в налогообложении МХК, которые вступят в силу со следующего года.
|
Приказ ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@ |
| На 2023 год определены КБК по страховым взносам | В связи с объединением ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, Минфином приведена таблица, содержащая коды и наименования платежей, применяемые в 2022 году, и коды, подлежащие применению в 2023 году. | <Информация> Минфина России «Коды классификации доходов бюджетов, подлежащие изменению в связи с принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 236-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Объединение ПФР и ФСС: разработали форму сведений о персучете и взносах на травматизм |
ПФР направил на общественное обсуждение проект формы сведений ЕФС-1 о персучете и начисленных взносах на травматизм, а также порядка ее заполнения.
Единую форму разработали из-за объединения ПФР и ФСС. Планируют, что ее начнут применять с 2023 года (п. 2 проекта постановления).
Форма состоит из титульного листа и 2 разделов. В них отражают, например, сведения:
— о страхователе (титульный лист проекта формы);
— трудовой деятельности (подразд. 1.1 разд. 1 проекта формы);
— страховом стаже (подразд. 1.2 разд. 1 проекта формы);
— зарплате (подразд. 1.3 разд. 1 проекта формы);
— допвзносах на накопительную пенсию (подразд. 2 разд. 1 проекта формы);
— взносах на травматизм (подразд. 2.1 и 2.2 разд. 2 проекта формы);
— результатах обязательных медосмотров и спецоценке (подразд. 2.3 разд. 2 проекта формы).
Напомним, единые сведения нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца.
|
Проект постановления Правления ПФ РФ |
| Взыскание за счет залога и налог на прибыль: суд подтвердил, что залогодатель учитывает доход |
Организация предоставила недвижимость в залог как обеспечение по сделке между другой организацией и банком. Другая организация нарушила кредитный договор. Банк взыскал долг в том числе за счет заложенного имущества, а залогодатель получил от заемщика цену недвижимости.
При расчете налога на прибыль организация не включила цену переданного имущества в доходы. Она полагала, что реализации нет, так как недвижимость взыскали принудительно, волеизъявления на ее передачу не было.
Налоговики с этим не согласились. Спор дошел до суда. Он поддержал контролеров.
По мнению суда, когда заложенное имущество оставляют у залогодержателя из-за неисполнения заемщиком обязательств, передачу права собственности считают реализацией. Кроме того, залогодатель взыскал с заемщика цену недвижимости.
|
Постановление АС Северо-Западного округа от 18.08.2022 по делу N А56-47641/2021
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января организации должны сообщать в инспекцию о транспорте и недвижимости по новой форме |
ФНС утвердила новую форму сообщения о наличии у организации транспорта или недвижимости, с которой нужно платить налог по кадастровой стоимости. Установили также порядок заполнения сообщения и формат его представления в электронной форме.
По сравнению с действующими правилами можно выделить такие новшества:
— из разд. 1 удалили поля 2.6 — 2.8 для дат регистрации транспорта и снятия его с учета, а также для документа, который эту регистрацию подтверждает;
— в разд. 2 вместо сведений об участках будет информация о недвижимости, налоговую базу по которой считают исходя из кадастровой стоимости. Здесь нужно указывать только кадастровые номера.
|
Приказ ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@
Документ включен в информационные банки: |
| Планируют обновить ряд форм персонифицированного учета |
ПФР предложил для общественного обсуждения проект с такими документами:
— АДВ-1 (приложение 1 к проекту постановления);
— АДВ-2 (приложение 2 к проекту постановления);
— АДВ-3 (приложение 3 к проекту постановления);
— АДВ-6-1 (приложение 5 к проекту постановления);
— СЗВ-К (приложение 6 к проекту постановления);
— порядки заполнения форм (приложение 7 к проекту постановления);
— форматы к ним (приложения 8 и 9 к проекту постановления).
Правки в основном технические. Так, в АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3 планируют указать, что документ заполняет зарегистрированное лицо. Также предлагают ввести строки для даты составления актовой записи о рождении и для названия органа, который его зарегистрировал. Кроме того, в АДВ-3 планируют перенести строку для СНИЛС в верхнюю часть формы. При этом предлагают не ставить подпись и дату под данной строкой, как это предусмотрели в действующем бланке.
В порядке заполнения АДВ-6-1 планируют указать, что работодатели представляют форму в территориальный орган ПФР в пакете документов к СЗВ-К.
В АДВ-6-1 и СЗВ-К предлагают внести технические правки. Например, в АДВ-6-1 планируют удалить строки с перечислением форм АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3.
Хотят уточнить и справочник «Виды документов, удостоверяющих личность». Так, добавят код для разрешения на временное проживание в РФ.
См. также: Как заполнить и сдать СЗВ-К
|
Проект постановления ПФР |
| С 2023 года действуют правила ограничения и возобновления доступа к бухотчетности из информресурса |
Правительство установило, что с 1 января следующего года организации могут ограничивать доступ к сведениям из информресурса бухотчетности, если они:
— из перечня, предусмотренного Законом о валютном регулировании и валютном контроле;
— перечня лиц, к которым применяются (могут применяться) или на которых распространяются ограничения иностранных государств. Также ограничат доступ к отдельным сведениям из ЕГРЮЛ о лицах из этого перечня;
— сводного реестра организаций оборонно-промышленного комплекса;
— перечня стратегических предприятий и организаций.
Для ограничения или возобновления доступа организации нужно подать заявление. Ограничение станут применять к бухотчетности за все или некоторые отчетные периоды либо с отчетного периода, отмеченного в заявлении. Если аудит обязателен, ограничение коснется и аудиторского заключения.
Доступ ограничат и по решению:
— ЦБ РФ — в отношении организаций, которые подают ему бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
— правительства — для иных организаций по представлению федерального госоргана, реализующего единую политику в отрасли, в которой работает организация.
|
Постановление Правительства РФ от 16.09.2022 N 1624
Постановление Правительства РФ от 16.09.2022 N 1625
Документы включены в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
| Подготовлен проект изменений в декларацию по НДС |
В новой редакции изложен раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации», а также скорректированы требования к заполнения налоговой декларации.
Помимо этого, внесены изменения в «Коды операций», а также приложения, содержащие некоторые форматы представления сведений, включая формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
Предполагается, что обновленная декларация будет применяться начиная с представления отчетности за 1 квартал 2023 года.
|
Проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@» |
| Предоставление мест для проживания в гостиницах: бухгалтерам указали на нюансы ставки НДС 0% |
Во-первых, Минфин указал: если организация до 1 июля получила предоплату с учетом НДС, то при оказании услуг после этой даты есть такие варианты:
— налог с предоплаты принимают к вычету. Это возможно, если в договоре уменьшили цену услуг на НДС, а деньги вернули заказчику;
— налог с предоплаты не принимают к вычету. Это возможно, если в договоре цену услуг без НДС приравняли к ранее установленной цене с учетом налога.
Во-вторых, если туроператор реализует турпродукт, то он уплачивает НДС по ставке 20%. Неважно, что в этот продукт включили в том числе услуги по предоставлению мест временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Ведомство объяснило вывод тем, что нулевую ставку вправе применять налогоплательщики, которые непосредственно реализуют данные услуги.
Напомним, что ставка НДС 0% для услуг по предоставлению мест временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения действует с 1 июля.
|
Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-07-11/78828
Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-07-11/78833
Документы включены в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти |
| Применять мобильный телефон вместо ККТ нельзя |
Как указала ФНС, в мобильном телефоне нет устройства для печати фискальных документов, фискального накопителя и иных программно-аппаратных средств. Телефон не внесен в реестр ККТ. Значит, он не соответствует требованиям, которые закон устанавливает к кассам. Получается, пользователи не могут применять его как кассу или вместо нее.
Налоговики также напомнили, что при непосредственном взаимодействии с клиентом и безналичной онлайн-торговле нужно применять разную ККТ.
|
Письмо ФНС России от 20.07.2022 N КВ-4-20/9322@
Документ включен в информационные банки: |
| Возмещение расходов на предупредительные меры: уплата взносов в день подачи заявления вызвала спор |
Организация 30.09.2021 направила заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма. При этом до подачи заявления она перечислила 29.09.2021 и 30.09.2021 страховые взносы.
Фонд отказал возмещать расходы: у страхователя была недоимка на день подачи заявления. Контролеры ссылались на такие доказательства:
— выписка по лицевому счету. Из нее следовало, что платежи зачислили только 03.10.2021 и 08.10.2021;
— требование об уплате недоимки от 30.09.2021.
Организация оспорила отказ в суде. Арбитры поддержали страхователя. Они указали:
— банк списал деньги со счета общества 29.09.2021 и 30.09.2021. Значит, то, что они поступили фонду позже, произошло не из-за действий организации;
— на лицевом счете страхователя пени на 30.09.2021 начислили только 11.10.2021. Требование поступило на почту для отправки 13.10.2021, адресат получил его 18.10.2021, оплатил 20.10.2021. То есть, на момент подачи заявления пени еще не начислили.
|
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 26.08.2022 по делу N А32-49339/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Планируют скорректировать положение о системе прослеживаемости товаров |
Минфин выставил на общественное обсуждение изменения, которые предлагает внести в положение о системе прослеживаемости товаров и перечень этих товаров. Так, планируют:
— добавить к операциям с прослеживаемыми товарами их передачу в составе выполненных работ;
— обязать участников оборота заранее уведомлять о перемещении прослеживаемых товаров из России в страну ЕАЭС;
— исключить из перечня прослеживаемых товаров ряд товаров группы 8418 из Белоруссии. Речь идет о холодильниках, морозильниках и т.д.
|
Проект постановления Правительства РФ об изменениях положения
Проект постановления Правительства РФ об изменениях перечня товаров
Документы включены в информационный банк:
— Проекты правовых актов |
| Утвердили формат электронного акта о приемке работ при строительном подряде |
Приказ с утвержденным форматом акта вступает в силу 17 октября. Акт используют для сдачи и приемки результата работ по договору строительного подряда. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются подрядчик и заказчик.
Электронная форма поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.
|
Приказ ФНС России от 28.07.2022 N ЕД-7-26/691@
Документ включен в информационный банк: |
| С 17 октября 2022 года участники хозяйственной жизни смогут формировать электронный акт о приемке выполненных работ |
Сообщается, что ФНС России утвердила формат акта о приемке выполненных работ. Он формируется по результатам завершения работ, в том числе выполненных поэтапно в соответствии с графиком по строительству (реконструкции) объекта капитального строительства и иных строительных работ.
|
<Информация> ФНС России «Теперь акт о приемке выполненных работ можно подписывать и представлять в ФНС России в электронной форме»
Документ включен в информационный банк: |
| С отчета за 2022 год нужно использовать обновленную статформу 4-инновация |
Росстат утвердил новые формы статнаблюдения в сфере образования, науки, инноваций и ИТ. Изменения коснулись среди прочего формы 4-инновация. По сравнению с прежней формой, например:
— перенесли сроки подачи отчетности: теперь с 2 по 15 апреля, а не с 16 февраля по 11 апреля;
— из разд. 7 удалили строку для числа совместных проектов по выполнению исследований и разработок, в которых участвует организация;
— в разд. 9 добавили строку 526, где нужно отражать спецзатраты по инновациям, которые направлены на улучшение экологии.
|
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 538
Документ включен в информационный банк: |
| При реорганизации страховые взносы уплачиваются в общеустановленные сроки, за исключением реорганизации в форме выделения |
Разъяснения касаются применения постановления Правительства РФ, предусматривающего продление сроков уплаты страховых взносов в 2022 году.
Отмечено, в частности, что в случае реорганизации в форме выделения, реорганизуемая организация сохраняет право на отсрочку платежей по страховым взносам, а выделяемое общество нет.
|
<Письмо> ФНС России от 15.09.2022 N БС-4-11/12249@
Документ включен в информационный банк: |
| Банки не должны публиковать отчетность на общедоступных ресурсах до 1 января |
Банк России продлил до 1 января 2023 года запрет для кредитных организаций раскрывать ряд сведений на общедоступных ресурсах. Ограничение на раскрытие финансовой отчетности и отдельных ее элементов сохраняется. Кроме того, до следующего года на сайте регулятора не станут раскрывать отчетность банков.
В дальнейшем предполагают раскрывать информацию постепенно — пока ЦБ РФ прорабатывает уровень детализации раскрытия и перечень наиболее чувствительных сведений.
|
Информация Банка России от 16.09.2022
Решение Совета директоров Банка России от 16.09.2022
Решение Совета директоров Банка России от 16.09.2022
Документы включены в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф) |
| Определены коды налоговых льгот для заполнения деклараций участниками СЗПК |
В целях применения налоговых вычетов для налогоплательщиков — участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) при исчислении суммы налога на имущество организаций (авансового платежа по налогу) и суммы земельного налога (авансового платежа по налогу) утверждены следующие коды:
3021401 — налоговый вычет при исчислении суммы земельного налога (статья 396.1 НК РФ);
2010601 — налоговый вычет при исчислении суммы налога по налогу на имущество организаций (статья 382.1 НК РФ).
|
Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/764@
Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф) |
| В случае непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом при оплате товара на территории торгового объекта такой расчет не может расцениваться как расчет в сети «Интернет» |
Сообщается, что применение контрольно-кассовой техники, зарегистрированной только для осуществления расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет», в таком случае недопустимо.
|
<Письмо> Минфина России от 26.07.2022 N 30-01-15/71904
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС ознакомила с позицией Верховного Суда РФ по вопросам применения повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога |
В суде оспаривалось решение налогового органа о доначислении налога и привлечении к налоговой ответственности за неприменение обществом повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей.
Повышающие коэффициенты к ставке транспортного налога применяются в отношении дорогостоящих автомобилей, перечень которых ежегодно размещается на официальном сайте Минпромторга России.
В ходе рассмотрения дела судами первой и апелляционной инстанций было установлено, в частности, что принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям для применения повышающих коэффициентов. Дополнительные опции в комплектации не изменили их базовые характеристики, учитываемые при формировании Перечня.
Арбитражный суд Московского округа отменил судебные акты судов первой и апелляционной инстанций. Суд признал ошибочным вывод о необходимости применения повышающих коэффициентов в отсутствие спорной модели автомобиля в Перечне, даже если данная модель соответствует позиции, указанной в Перечне под определенным номером.
Судебная коллегия Верховного Суда РФ согласилась с выводами судов первой и апелляционной инстанций.
|
<Письмо> ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@
Документ включен в информационный банк: |
| Организация добилась в суде уточнения ИНН в платежке на перечисление взносов |
Страхователь перечислил взносы. В поле для ИНН плательщика указал не свой номер, а номера работников. Налоговики потребовали погасить недоимку. Организация просила уточнить платеж путем исправления ИНН. Налоговики оставили заявление без ответа. Спор дошел до суда.
Арбитры поддержали организацию. Они указали:
— перечень ограничений для уточнения платежей исчерпывающий;
— в данном споре нет обстоятельств, которые делали бы невозможным уточнение платежа;
— НК РФ подразумевает возможность уточнения ИНН плательщика.
См. также: Как уточнить налоговый платеж
|
Постановление АС Московского округа от 05.09.2022 по делу N А40-201538/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Сообщение о создании обособленных подразделений необходимо представлять в налоговый орган по обновленной форме |
В новой редакции изложена форма и формат сообщения (утв. приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@).
Изменения предоставляют возможность направить сообщение о создании обособленного подразделения в связи с редомициляцией.
Определен также порядок формирования сообщения в указанных случаях.
|
Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-14/765@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу налогообложения доходов физлиц от продажи недвижимого имущества, ранее разделенного на отдельные самостоятельные части с последующей их постановкой на кадастровый учет |
Доходы от продажи объектов недвижимости освобождаются от НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения.
По вопросу определения срока владения объектом недвижимости указано, что в случае, если в результате действий с объектами образовываются новые объекты недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование и прекращаются права на старые объекты, то, по мнению Департамента налоговой политики, минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты госрегистрации на них права собственности.
|
<Письмо> ФНС России от 29.08.2022 N СД-4-11/11310
Документ включен в информационный банк: |
|
ТЮМЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ
|
||
|
Тюменской городской Думой установлены дополнительные категории налогоплательщиков, подлежащих льготному налогообложению в 2023 году
|
В 2023 году от уплаты земельного налога в размере 100% освобождены: организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, — в отношении земельных участков, используемых в соответствии с их целевым назначением и разрешенным использованием для строительства и (или) эксплуатации объектов спорта; организации, являющиеся держателями инвестиционных проектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области от 08.07.2003 N 159 и осуществляющие реконструкцию производственных объектов в городе Тюмени для размещения логистических складских комплексов, и (или) строительство объектов их инфраструктуры в городе Тюмени, и (или) эксплуатацию вышеуказанных объектов в городе Тюмени, — в отношении земельных участков, используемых для реализации соответствующего инвестиционного проекта Тюменской области; организации — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков на территории города Тюмени.
Уточнено, что налоговые льготы не применяются в отношении земельных участков, переданных налогоплательщиками в аренду (пользование) другим лицам с нарушением их целевого назначения и разрешенного использования.
Решение вступает в силу с 1 января 2023 года.
|
Решение Тюменской городской Думы от 15.09.2022 N 505
Документ включен в информационный банк: |
