Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 15.08.2022 по 22.08.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Момент определения налоговой базы при реализации товаров | При реализации товаров момент определения базы по налогу на прибыль и НДС определяется по особым правилам. Лектор расскажет об этом порядке. На примере продемонстрирует, где эти правила совпадают, а где различаются. Разъяснит особенности признания выручки при продаже недвижимости.
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях Продолжительность лекции — 10:44 мин. |
Видеосеминар: Момент определения налоговой базы при реализации товаров
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Хотят обновить 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат | Проект проходит общественное обсуждение. Так, предлагают изменить приложение к разд. 1 формы. Планируют исключить из него поля с данными для зачета налога и добавить возможность указать несколько банковских счетов для возврата переплаты. В приложение 5, в котором рассчитывают в т.ч. социальные вычеты, могут добавить строку для вычета на физкультуру.
Хотят обновить также порядок заполнения и формат декларации (пп. 1.2 и 1.3 п. 1. проекта приказа). Предполагают, что изменения будут применять с подачи 3-НДФЛ за 2022 год (п. 2 проекта приказа). |
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговые преимущества для IT-бизнеса распространяются на вновь созданные организации, независимо от способа их создания | Сообщается, что в Письме ФНС России от 17.03.2022 N СД-4-2/3289@ указывается на два способа создания IT-компании — реорганизация в форме разделения или выделения.
По мнению ФНС России способ создания IT-компании не может быть ограничен случаями реорганизации и положения указанного письма также распространяются на вновь созданные IT-компании и случаи, когда существующее юрлицо, входящее в группу компаний, будет перепрофилировано в IT-компанию. |
<Письмо> ФНС России от 12.07.2022 N СД-19-2/163 «О письме ФНС России от 17.03.2022 N СД-4-2/3289@» Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения о применении налогоплательщиками ставки 0% по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения | С 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года включительно налогоплательщиками при реализации с 1 июля 2022 года услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, введенных в эксплуатацию до 1 июля 2022 года и не включенных в реестр объектов туристской индустрии, применяется ставка 0% по НДС.
В случае если с 1 июля 2022 года услуги по предоставлению мест для временного проживания оказываются налогоплательщиками в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 июля 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии, то при реализации данных услуг налогоплательщики вправе применять налоговую ставку 0% до истечения двадцати последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором соответствующий объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции). В письме также даны разъяснения по определению налоговой базы по НДС, к которой применяется налоговая ставка в размере 0%, при реализации вышеуказанных услуг. |
Письмо ФНС России от 12.08.2022 N СД-4-3/10526@ «О направлении письма Минфина России по вопросам, касающимся применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения» (вместе с <Письмом> Минфина России от 27.07.2022 N 03-07-15/73570 «О применении положений подпункта 19 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»)
Документ включен в информационный банк: |
| Банком России даны разъяснения о бухгалтерском учете операций по счетам типа «Д», открываемым держателям еврооблигаций | Сообщается, в частности, следующее:
рублевые счета типа «Д» держателям еврооблигаций — резидентам, права на которые учитываются иностранным депозитарием, открываются как отдельные лицевые счета на тех же балансовых счетах, на которых учитываются операции по банковским счетам резидентов; для открытия рублевых счетов типа «Д» держателям еврооблигаций — нерезидентам, права на которые учитываются иностранным депозитарием, необходимо использовать отдельные лицевые счета балансовых счетов N 40807 «Юридические лица — нерезиденты», N 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов». |
Разъяснение Банка России от 12.08. 2022 «О бухгалтерском учете операций по счетам типа «Д» |
| Минфин: оплату аренды жилья иногороднего сотрудника облагают взносами | Если арендную плату за иногородних работников не включили в региональные нормативные акты, решения местной власти или законы РФ, ее облагают взносами. Минфин и ФНС уже давали похожие разъяснения.
Отметим, суды часто не согласны с такой позицией. Они считают оплату аренды соцвыплатой. Например, к похожему выводу пришел АС Северо-Западного округа. |
Письмо Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366
Документ включен в информационный банк: |
| Заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2023 года: важные тонкости для бухгалтера |
Форма заявления о переходе на налоговый мониторинг не изменилась. Однако при ее заполнении продолжают возникать вопросы. К примеру, какие условия нужно выполнить для перехода? Что из них следует отразить в заявлении? Какие документы прикладывать? Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.
Для перехода на налоговый мониторинг нужно соблюсти ряд условий. Так, направить заявление вправе организация, у которой за 2021 год:
Ряд компаний выполнять эти условия не должны. Чтобы перейти на налоговый мониторинг с 2023 года, заявление подайте не позднее 1 сентября текущего года. По общему правилу направить его нужно по месту нахождения организации. Заявление заполняйте по утвержденной форме. Отметим, порядка его заполнения нет. Он следует из формы. В информационном блоке заявления нужно отразить сведения о соответствии организации условиям перехода на налоговый мониторинг. К примеру, в п. 1 следует указать информацию об основных платежах за 2021 год. Для этого заполните таблицу и приведите данные по каждому из них. В итоговой строке таблицы в стб. 5 отразите общую сумму платежей за 2021 год. Напомним, ее нужно определять без учета некоторых налогов. Если она больше 100 млн руб., превышение можно не указывать. |
<Письмо> ФНС России от 01.06.2021 N СД-4-23/7614@ «О представлении в ФНС России документов, используемых при переходе на налоговый мониторинг» (вместе с «Порядком заполнения плана-графика по переходу на налоговый мониторинг», «Порядком заполнения дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг»)
Документы включены в информационный банк: |
| Единый налоговый платеж: хотят утвердить формы и форматы акта сверки и заявления о его выдаче |
Проект проходит общественное обсуждение. Планируют, что он вступит в силу с 2023 года (п. 4 проекта приказа). Предлагают утвердить формы таких документов (п. 1 проекта приказа):
Также планируют утвердить форматы данных документов (приложения N 2 и 4 к проекту приказа). В заявлении предлагают указывать, например, название организации или Ф.И.О., способ получения акта сверки. Это можно сделать:
Действующая форма акта сверки утратит силу (п. 2 проекта приказа). |
Проект приказа ФНС России |
| Суд не счел смягчающие обстоятельства основанием для снижения налоговых пеней |
АС Московского округа указал: то, что есть смягчающие обстоятельства, не освобождает организацию или ИП от уплаты как самого налога, так и пеней. Снижение штрафа не означает освобождение от ответственности. Пени не считают видом налоговой ответственности. Возможность их снизить, если есть смягчающие обстоятельства, в НК РФ не предусмотрена. |
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.07.2022 N Ф05-13677/2022 по делу N А40-218539/2021
Документы включены в информационный банк: |
| Кредитор присоединился к другой организации — суд рассказал, когда учитывать долг в доходах | При проверке инспекция среди прочего доначислила организации налог на прибыль, поскольку посчитала: во внереализационных доходах нужно учесть долг перед кредитором, которого исключили из ЕГРЮЛ из-за реорганизации. Однако АС Северо-Западного округа с проверяющими не согласился.
Выяснилось, что кредитор присоединился к другой компании. Она стала его правопреемником. В доходы включают долг, по которому истек срок исковой давности или, например, ликвидирован кредитор. Однако контрагент налогоплательщика не прекратил деятельность. По универсальному правопреемству его права и обязанности перешли к другой организации. Об истечении сроков инспекция не заявляла. Значит, оснований учитывать долг в доходах не было. |
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.07.2022 N Ф07-9168/2022 по делу N А21-1746/2021
Документы включены в информационный банк: |
| ФНС сообщила об условиях ускоренного возмещения НДС | Не представляя банковскую гарантию или поручительство, организация может претендовать на ускоренное возмещение налога, если:
не находится в процессе реорганизации или ликвидации, не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве); сумма возмещаемого налога не превышает совокупный объем налогов и страховых взносов, уплаченных за предшествующий календарный год (если сумма возмещения больше, то на разницу необходимо предоставить банковскую гарантию или поручительство); отсутствуют сведения, указывающие на возможные нарушения по НДС (в противном случае инспекция вправе отказать в возмещении НДС). |
<Информация> ФНС России «Как получить ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке»
Документ включен в информационный банк: |
| Бухгалтерам разъяснили, что делать со страховыми взносами при исключении работников из программы ДМС |
Минфин рассмотрел такую ситуацию. Организация заключила со страховой компанией договор ДМС своих работников на год. На платежи по этому договору взносы не начисляли, так как применили освобождение. До истечения года ряд работников исключили из списка застрахованных. Из разъяснения ведомства следует: организация обязана доначислить взносы на платежи по ДМС, которые внесли по исключенным работникам. Минфин объяснил это тем, что основное условие для того, чтобы не облагать взносами платежи по ДМС, — срок страхования не менее года. |
Письмо Минфина России от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила, как правильно заполнить реестры документов для применения налоговых вычетов при исчислении акциза в отношении алкогольной продукции и винограда | Сообщается о требованиях к отражению информации в строках реестров, в том числе к применению кодов вида подакцизного товара, указанию сумм акциза, подлежащих налоговому вычету, а также обращено внимание на необходимость при заполнении реестров учитывать особенности отражения операций с подакцизным виноградом в декларации.
В приложениях к настоящему письму приведены примеры заполнения соответствующих реестров документов. |
<Письмо> ФНС России от 16.08.2022 N ЕА-4-15/10748@ «О разъяснении порядка заполнения реестров документов, предусмотренных пунктами 19 и 29 статьи 201 НК РФ»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС представлен обзор правовых позиций ВС РФ, касающихся определения вида имущества (движимое/недвижимое) для целей налогообложения | В обзоре приведены наименования имущества и основания признания его движимым или недвижимым, а также сообщены реквизиты судебных решений, содержащих соответствующие правовые позиции (рассматривались налоговые споры в отношении, в частности, оборудования линии цеха по производству древесных гранул, оборудования линий электропередач, плавучих палубных кранов, систем очистки и отвода сточных вод и пр.). | <Письмо> ФНС России от 16.08.2022 N СД-4-21/10747@
Документ включен в информационный банк: |
| С 7 августа 2022 вступили в силу изменения в ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» | Сообщается, в частности, об изменении порядка учета НДС в составе арендных платежей, возможности переоценки права пользования активом, уточнении применяемой терминологии. | Информационное сообщение Минфина России от 15.08.2022 N ИС-учет-41 «Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии»
Документ включен в информационный банк: |
