Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 28.03.2022 по 04.04.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеолекция: «Страховые взносы — 2022» |
Лектор подробно расскажет о действующих правилах и последних изменениях в законодательстве о страховых взносах. Поможет подготовиться к сдаче обновленной формы РСВ за I квартал 2022 года.
Содержание лекции:
Лектор: Котова Любовь Алексеевна, действительный государственный советник РФ 3 класса, Министерство финансов РФ |
Видеолекция: «Страховые взносы — 2022»
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Что ждет бухгалтера в II квартале 2022 года» |
Из обзора вы узнаете об изменениях в порядке признания положительных курсовых разниц, заполнении и подаче статформы 1-предприятие и других новшествах.
|
Обзор: «Что ждет бухгалтера в II квартале 2022 года»
Документ включен в информационные банки: |
| В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Топ-5 споров о необоснованной налоговой выгоде: сентябрь 2021 года — февраль 2022 года» |
Должен ли восстановить НДС правопредшественник, если правопреемник перешел на УСН? Когда недоимку могут взыскать с зависимых организаций? Как для УСН посчитать стоимость построенного объекта? О позициях судов по этим и другим вопросам читайте в нашем обзоре.
|
Обзор: «Топ-5 споров о необоснованной налоговой выгоде: сентябрь 2021 года — февраль 2022 года»
Документ включен в информационные банки: |
| Третий ежемесячный платеж по налогу на прибыль I квартала можно внести на месяц позже |
Теперь ежемесячный авансовый платеж со сроком уплаты не позднее 28 марта нужно перечислить не позднее 28 апреля. Изменения позволят организациям внести его исходя из реальных финансовых показателей за отчетный период.
Перенос срока уплаты не меняет порядок заполнения налоговой декларации за I квартал. На это обратила внимание ФНС. Для расчета суммы авансового платежа (стр. 270, 271, 280, 281 Листа 02 декларации) при определении показателей по стр. 210, 220, 230 учитывают сумму ежемесячных авансовых платежей I квартала. В нее включают платеж, по которому перенесли срок уплаты.
|
Постановление Правительства РФ от 25.03.2022 N 470
Письмо ФНС России от 25.03.2022 N СД-4-3/3626@
Документы включены в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
| Минфин обновил программу разработки ФСБУ на 2022 — 2026 годы |
Приказ с новой программой вступит в силу 4 апреля.
Так, перенесли предполагаемую дату вступления в силу стандартов:
— «Доходы» — с 2022 на 2025 год;
— «Расходы» — с 2023 на 2025 год;
— «Бухгалтерская отчетность» — с 2021 на 2025 год;
— «Нематериальные активы» — с 2021 на 2024 год;
— «Долговые затраты» — с 2022 на 2026 год;
— «Финансовые инструменты», «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность» — с 2022 на 2027 год;
— «Некоммерческая деятельность» — с 2021 на 2026 год.
В программу добавили стандарты «Инвентаризация» и «Биологические активы». Предполагаемая дата вступления в силу первого стандарта — 2025 год, второго — 2028 год.
Программа, которая действует сейчас, утратит силу.
|
Приказ Минфина России от 22.02.2022 N 23н
Документ включен в информационные банки: |
| Единый налоговый платеж: утвердили формы заявления о применении и уведомления об исчисленных суммах |
С 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут уплачивать некоторые налоги, сборы и взносы заранее единым платежом. В связи с этим ФНС утвердила формы:
— заявления о применении особого порядка (приложение 1 к Приказу N ЕД-7-8/179@). В нем нужно будет указать ИНН, КПП, наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, код налогового органа;
— уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов, страховых взносов. В нем есть строки для КПП (из налоговой декларации), ОКТМО, КБК, суммы налога, авансов, страховых взносов, срока их уплаты (приложение 1 к Приказу N ЕД-7-8/178@). Придется заполнить нужное количество листов уведомления.
Кроме того, утвердили форматы заявления и уведомления (приложение 2 к Приказу N ЕД-7-8/179@ и приложение 2 к Приказу N ЕД-7-8/178@).
Приказ с формой и форматом заявления вступит в силу по истечении 10 дней после опубликования, но не ранее 1 апреля и будет действовать по 30 апреля включительно (п. 2 Приказа N ЕД-7-8/179@). Приказ с формой и форматом уведомления вступит в силу 1 июля (п. 2 Приказа N ЕД-7-8/178@).
|
Приказ ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/179@
Приказ ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@
|
| ФНС даны поручения, касающиеся приостановления выездных налоговых проверок в отношении аккредитованных IT-организаций |
Выездные налоговые проверки, решения о проведении которых были вынесены до получения инспекциями настоящего письма, поручено завершить.
Для проверки обоснованности доводов, приводимых в возражениях по акту выездной налоговой проверки, за налоговым органом сохраняется право принятия решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
Назначение и проведение выездных налоговых проверок в период до 03.03.2025 возможно только с согласия руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа, руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.
|
<Письмо> ФНС России от 24.03.2022 N СД-4-2/3586@
Документ включен в информационные банки: Информация ФНС России
|
| ФНС: юрлицо может получить льготы для IT-сферы, даже если его выделили из организации с этой целью |
Из разъяснения следует: пониженные ставки по налогу на прибыль и взносам вправе применять в том числе IT-компании, которые образовались при реорганизации.
Реорганизацию нельзя рассматривать как искажение фактов хоздеятельности или схему уклонения от уплаты налогов. Не имеет значения, в чьих интересах (внутри группы компаний, взаимозависимых или аффилированных лиц и т.д.) работает IT-компания. В этом случае получение выгоды соответствует целям введения льгот.
Налоговики напомнили и о новых мерах поддержки IT-сферы, которые в начале марта поручил ввести президент.
|
Письмо ФНС России от 17.03.2022 N СД-4-2/3289@
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы Информация ФНС России
|
| ФНС на конкретном примере разъяснила, как определяется база для исчисления страховых взносов субъектами МСП, в том числе получившими субсидии на нерабочие дни |
Разъяснено, в частности, что сначала базу для исчисления страховых взносов необходимо уменьшить на суммы, не подлежащие обложению (перечень установлен в статье 422 НК РФ), затем из полученной величины выделить величину МРОТ для применения к ней общеустановленных тарифов страховых взносов, установленных статьей 425 НК РФ, а к остальной части применить пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.1 статьи 427 НК РФ.
Также указано, что субъекты МСП, получившие субсидии на нерабочие дни, вычитают указанные суммы, произведенные в пользу работников, в аналогичном порядке.
|
Письмо Минфина России от 05.03.2022 N 03-15-07/16348
Документ включен в информационный банк: |
| Минфином сообщено об утверждении Программы, предусматривающей разработку десяти новых ФСБУ в 2022- 2026 годах |
Планируется разработка следующих ФСБУ: нематериальные активы, бухгалтерская отчетность, инвентаризация, доходы, расходы, некоммерческая деятельность, долговые затраты, финансовые инструменты, участие в зависимых организациях и совместная деятельность.
Кроме того, в Программу включена подготовка изменений в ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
|
Информационное сообщение Минфина России от 25.03.2022 N ИС-учет-38
Документ включен в информационный банк: |
| Налогоплательщикам, приобретающим услуги в электронной форме у иностранных организаций, рекомендуется самостоятельно уплачивать НДС в бюджет |
Указанные рекомендации даны в связи со сложностью перечисления денежных средств со счетов иностранных банков на счета Казначейства с целью уплаты НДС в России иностранными продавцами.
ФНС также обращает внимание налоговых органов на то, что если российский покупатель самостоятельно уплатил НДС в бюджет и принял уплаченную сумму налога к вычету (включил в стоимость (в расходы)), то у налоговых органов отсутствуют основания требовать повторной уплаты в бюджет НДС иностранной организацией.
|
<Письмо> ФНС России от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@
Документ включен в информационный банк: |
| Ставка 0% по прибыли для медорганизаций: ФНС указала на нюанс с оказанием услуг через партнера |
Ведомство рассмотрело ситуацию: одна организация привлекает по договору для оказания медуслуги другую организацию. При этом у каждой из них есть лицензия на оказание такой услуги. В этом случае у первой медорганизации сумму за услугу признают доходом от медицинской деятельности. Значит, она может учесть ее в доле доходов при определении права на нулевую ставку по налогу на прибыль.
Налоговики согласовали позицию с Минфином и Минздравом.
|
Письмо ФНС России от 24.03.2022 N СД-4-3/3580@
Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф Информация ФНС России
|
| Имущество продали после назначения проверки — суд оставил в силе обеспечительные меры налоговиков |
Инспекция по результатам выездной проверки запретила налогоплательщику отчуждать имущество и заблокировала операции по счетам. Предприниматель оспорил это решение в суде, однако АС Восточно-Сибирского округа его не поддержал.
Суд посчитал, что для обеспечительных мер налоговикам было достаточно таких обстоятельств:
— после назначения проверки предприниматель продал большинство своей недвижимости и грузовиков;
— налогоплательщик участвовал в схемах «дробления» бизнеса;
— показатели финансово-хозяйственной деятельности снизились;
— доначисления составили более 50% активов налогоплательщика.
|
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2022 по делу N А33-34270/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Суд не снизил по ТК РФ долг сотрудника в споре о взыскании работодателем компенсации по ипотеке |
В организации утвердили программу улучшения жилищных условий персонала. По ее условиям сотрудникам компенсируют проценты по ипотеке, а те должны отработать в компании не менее 15 лет. Если работник уйдет раньше, он должен возместить всю сумму. Сотрудник уволился до того, как истек этот срок, но проценты не выплатил. Организация обратилась в суд.
Первая инстанция удовлетворила требования работодателя частично — снизила долг по ст. 250 ТК РФ.
Две инстанции не согласились с этим и взыскали с сотрудника всю сумму. Возмещение за работника затрат по ипотеке не является компенсационной, стимулирующей выплатой или вознаграждением за труд. Это гражданско-правовое обязательство и его сумму нельзя снизить по ТК РФ.
|
Определение 1-го КСОЮ от 07.02.2022 N 88-84/2022
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о недопустимости отказа в предоставлении социального налогового вычета на лечение, если физлицом представлена Справка об оплате медицинских услуг |
Совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 утверждена форма Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
При этом обращено внимание на следующее: в случае представления Справки об оплате медицинских услуг непредставление налогоплательщиком соответствующего договора на оказание медицинских услуг и (или) документов, подтверждающих оплату, не может являться основанием для отказа в предоставлении налогового вычета.
|
<Письмо> ФНС России от 25.03.2022 N БС-4-11/3605
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговики: банки могут избежать штрафа за небольшое нарушение срока передачи данных о счетах физлиц |
Если со сведениями опоздали на 1 — 2 дня, инспекторы учтут обстоятельства, исключающие вину банка, при рассмотрении вопроса о штрафе.
|
Письмо ФНС России от 16.03.2022 N КВ-4-14/3169@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС рассказала, что на ее сайте появился бесплатный сервис для визуализации электронных документов |
Сервис https://edo2.nalog.gov.ru/visual#/ позволяет переводить документ из формата XML в PDF и генерировать ссылку для его скачивания, в т.ч. в виде QR-кода. Сейчас для перевода доступны 6 форматов. Среди них, например, форматы счета-фактуры и УПД, корректировочного счета-фактуры и согласия покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, документов о передаче товаров, работ, услуг.
Налоговики отметили, что новый сервис позволит малому бизнесу сэкономить на визуализации документов. Ранее такую услугу можно было получить за плату у операторов электронного документооборота при комплексном обслуживании.
|
Информация ФНС России
Документ включен в информационный банк:
|
| Налоговики направили контрольные соотношения для новой формы расчета по страховым взносам |
С отчетности за I квартал расчет нужно сдавать по новой форме. Для нее предусмотрели контрольные соотношения.
Так, появилось контрольное соотношение для стр. 110 разд. 1 (сумма взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате за расчетный (отчетный) период). Ее показатель должен быть равен сумме показателей стр. 110 расчета за предыдущий отчетный период и стр. 111 — 113 расчета за текущий отчетный период. Раньше эти строки учитывали в контрольном соотношении вместе со стр. 120 — 123. Теперь из разд. 1 стр. 120 — 123 (суммы превышения расходов над взносами) убрали.
Ввели контрольные соотношения для граф стр. 080 приложения 2 к разд. 1 (контрольные соотношения 1.139 — 1.142). В них отражают суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством к уплате за расчетный период и последние 3 месяца отчетного периода. Показатели граф этой строки должны быть равны сумме показателей соответствующих граф стр. 060 (исчисленные страховые взносы) и стр. 070 (возмещенные расходы на выплату страхового обеспечения) приложения 2 к разд. 1.
|
Письмо ФНС России от 05.03.2022 N БС-4-11/2740@
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 апреля 2022 при регистрации объектов, облагаемых налогом на игорный бизнес, применяются обновленные формы документов |
ФНС сообщает также, что в заявлении о регистрации изменений (уменьшения) количества объектов налогообложения добавился новый обязательный реквизит — «идентификатор объекта налогообложения», который необходимо заполнять в соответствии со свидетельством о регистрации объекта.
Кроме того, в новых формах документов учтена возможность отражения сведений об адресе места установки (нахождения) налогооблагаемого объекта.
|
<Информация> ФНС России «С 1 апреля меняются формы для регистрации объектов, облагаемых налогом на игорный бизнес»
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин рассказал о случае, когда долг ликвидированного должника не признают безнадежным |
Долг не считают безнадежным, если вступило в силу решение суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц. Задолженность ликвидированного юрлица переводится в задолженность физлиц перед организацией. Финансисты уже высказывали такое мнение.
В этот раз они отметили: если решение суда вступило в силу после списания долга, суммы возмещения убытков включают во внереализационные доходы на дату вступления в силу.
|
Письмо Минфина России от 14.03.2022 N 03-03-06/2/18457
Документ включен в информационный банк: |
| Медицинские товары, ввозимые на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не указанные в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС). | Таможенный орган принял решение о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларациях на товары (модели стоматологических установок «ARIA SR…»), и уплате таможенных платежей. Общество, полагая, что имеет право на освобождение от уплаты НДС в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий, обратилось с заявлением о признании недействительными решений и соответствующих уведомлений таможни. В удовлетворении требования отказано. Продекларированные товары не соответствуют наименованию медицинских изделий, указанных в регистрационном удостоверении, выданном Росздравнадзором на основании регистрационного досье (НДС не облагаются модели стоматологических установок «ARIA S» и «ARIA SE») | Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.03.2022 N Ф04-6254/2020 по делу N А46-3965/2020
Документ будет включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснены некоторые вопросы, касающиеся возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной в 2021 — 2022 годах |
Сообщается, что для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ налоговым агентам необходимо представить в налоговый орган:
уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года, полугодие 2021 года, девять месяцев 2021 года и 2021 год;
корректирующие (аннулирующие) справки о доходах и суммах налога физлиц (приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физлиц, данные которых уточняются (корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641).
|
Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@
Документ включен в информационный банк: |
| Направить уведомление в налоговый орган об адресе, на который следует направлять документы в электронной форме, необходимо по новому формату |
Такое уведомление направляется в налоговый орган в случае, если у налогоплательщика используются несколько адресов, либо при смене налогоплательщиком оператора электронного документооборота.
|
<Письмо> ФНС России от 31.03.2022 N ЕА-4-26/3910@
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговый мониторинг: ФНС предложила участникам протестировать сценарии интеграции с АИС «Налог-3» |
Это второй этап тестирования в рамках пилотного проекта «Интеграция информационных систем организаций — участников налогового мониторинга с АИС «Налог-3». Организациям предлагают проверить 9 базовых сценариев:
— до конца апреля — определение доступности информационной системы (ИС) организации и информирование налоговиков о доступности;
— с 28 марта по 28 мая — предоставление реестра документов из электронного архива ИС организации, направление запросов на просмотр документа и на получение отчета о работе запросной системы, доразмещение документа в архиве;
— с 4 апреля до конца мая — получение протокола и сводного протокола операций;
— с 25 апреля до конца июня — файловый обмен.
Налоговики рекомендуют участникам налогового мониторинга вступить в рабочую группу пилотного проекта. Это позволит постепенно протестировать каждый процесс, получить консультацию по техническим решениям и задать вопросы.
См. также: Как проводят налоговый мониторинг
|
Информация ФНС России |
