Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 10.01.2022 по 17.01.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеолекция: Проверки ФСС в 2022 году | Переход на прямые выплаты сместил акцент проверок, проводимых Фондом социального страхования. Теперь в зоне его внимания полнота и достоверность представляемых работодателем сведений и документов. В связи с этим были скорректированы нормы действующего законодательства, а также появились новые статьи об ответственности. Лектор расскажет обо всех изменениях.
Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к.э.н. Продолжительность лекции: 20:09 минут |
Видеолекция: Проверки ФСС в 2022 году
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Минфин подготовил программу разработки ФСБУ на 2022 — 2026 годы | Проект проходит общественное обсуждение. Планируют, что действующая программа утратит силу.
Так, предлагают перенести предполагаемую дату вступления в силу стандартов: — «Доходы» — с 2022 на 2025 год; — «Расходы» — с 2023 на 2025 год; — «Бухгалтерская отчетность» — с 2021 на 2025 год; — «Нематериальные активы» — с 2021 на 2024 год; — «Долговые затраты» — с 2022 на 2026 год; — «Финансовые инструменты», «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность» — с 2022 на 2027 год; — «Некоммерческая деятельность» — с 2021 на 2026 год. Хотят добавить в программу стандарты «Инвентаризация» и «Биологические активы». Предполагают, что первый вступит в силу в 2025 году, второй — в 2028 году. ФСБУ «Незавершенные капитальные вложения» в новую программу включать не планируют. |
Проект Приказа Минфина России «Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2022 — 2026 гг. и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 5 июня 2019 г. N 83н» (по состоянию на 25.12.2021) (подготовлен Минфином России, ID проекта 01/02/12-21/00123795)
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговики: формирование чека не зависит от результата проверки маркированного товара | По протоколу информационного обмена касса передает запрос о коде маркировки оператору информационных систем. Ответ она передает для обработки в фискальный накопитель, а результаты проверки отображает для кассира и покупателя. Пользователь ККТ сам решает, включать ли в чек позицию со сведениями о маркированном товаре. Следовательно, независимо от результата проверки можно продолжать оформление чека. | Письмо ФНС России от 08.10.2021 N АБ-4-20/14264@
Письмо ФНС России от 03.11.2021 N АБ-4-20/15490@ Документы включены в информационный банк: |
| Уведомления об административных штрафах за валютные правонарушения будут поступать в личный кабинет налогоплательщика | Теперь пользователи личных кабинетов ЮЛ, ИП и ФЛ смогут оплатить такие штрафы онлайн, по аналогии с оплатой налогов. | <Информация> ФНС России «Оплатить штраф за валютные правонарушения теперь можно в личном кабинете»
Документ включен в информационный банк: |
| ФСБУ 5/2019: Минфин указал, когда в стоимость запасов включают премии и льготы от поставщика | Премии и льготы, которые предусмотрели в договоре, учитывают в фактической себестоимости запасов, если они связаны с покупкой конкретной единицы учета.
Такое мнение финансисты уже высказывали. |
Письмо Минфина России от 06.12.2021 N 07-01-09/98963
Документ включен в информационный банк: |
| Пониженные ставки для IT-сферы и иностранные программы: Минфин рассказал о нюансе с долей доходов | Если права на программу принадлежат иностранной организации, то IT-компания не может учесть в доле доходов:
— суммы за предоставление прав на такую программу по сублицензионным договорам; — техподдержку и консультационные услуги по ее внедрению. Напомним, для пониженных ставок по взносам и налогу на прибыль нужно соблюдать в т.ч. условие о доле доходов от IT-деятельности. Она должна быть не менее 90% общего дохода. |
Письмо Минфина России от 07.12.2021 N 03-03-07/99171
Документ включен в информационный банк: |
| Налог на имущество организаций: коэффициент владения недвижимостью считают как простую дробь | ФНС поясняет, что коэффициент владения недвижимостью рассчитывают аналогично коэффициенту владения землей, т.е. в виде правильной простой дроби.
Отметим, такое правило в порядке заполнения декларации по налогу на имущество закрепят с 2023 года. |
<Письмо> ФНС России от 24.12.2021 N БС-4-21/18126
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговики разъяснили особенность заполнения чека ККТ при расчетах за маркированные товары | Реквизит «результат проверки сведений о товаре» (тег 2106) в бумажном чеке указывать необязательно.
Напомним, тег 2106 включают в реквизит «предмет расчета» (тег 1059) при расчетах за маркированный товар. Это обязательно только для электронного чека. |
Письмо ФНС России от 19.10.2021 N ПА-4-20/14740@)
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС рассказала, когда можно оформить чек tax free при интернет-торговле | Организация вправе выдать чек tax free, если ККТ, на которой выбили чек покупателю, применяют в регионе — участнике проекта. Это верно для покупок не только через стационарный объект, но и в интернете. При этом кассовый чек, на основании которого формируют чек tax free, может быть электронным.
Отметим, сама организация должна быть в перечне Минпромторга. |
Письмо ФНС России от 22.12.2021 N СД-4-3/18026@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС указала, когда можно принять к вычету НДС по неподтвержденному экспорту | Налоговики рассмотрели жалобу и пришли к выводу: право на вычет есть в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором была отгрузка.
Оборудование отгрузили в 2016 году, но акт приема-передачи заказчик подписал в 2019 году. Организация заявила вычет в декларации за I квартал 2021 года. Она полагала, что имеет на это право: только в 2019 году она смогла сформировать комплект документов для подтверждения ставки 0%. При камеральной проверке инспекция предложила уменьшить сумму НДС к возмещению, так как срок вычета пропустили. Организация обратилась с жалобой в ФНС, но та ее не удовлетворила. |
<Информация> ФНС России «Как принять к вычету НДС по операциям ранее неподтвержденного экспорта»
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликовали изменения правил подачи бухотчетности для информационного ресурса | Из Закона о бухучете исключают перечень особых случаев, когда юрлица не сдают отчетность в ресурс бухотчетности (ГИР БО). По прежней редакции такой список утверждало правительство. Теперь оно может определять ситуации, когда доступ к информации из реестра ограничат (п. п. 1 и 5 ст. 1 закона). Ранее освобожденные организации станут подавать отчетность с документов за 2022 год (ч. 3 ст. 5 закона).
Также закрепляют срок для подачи исправленной отчетности — не позже 31 июля года, следующего за отчетным. Если отчетность утверждают после этой даты и документы нужно скорректировать, срок другой — в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем утверждения, но не позже 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 1 закона). Такой порядок действует с 30 декабря (ч. 1 ст. 5 закона). |
Федеральный закон от 30.12.2021 N 435-ФЗ «О внесении изменений в статью 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» и отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившей силу части 6 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»
Документ включен в информационный банк: |
| Учет аренды по федеральному стандарту: финансисты указали на нюанс при оценке сходства активов | Минфин считает: среди прочего нужно учитывать, похожи ли сроки полезного использования актива и права пользования активом.
Напомним, по ФСБУ 25/2018 арендатор применяет единую учетную политику для права пользования активом и активов, которые сходны с ним по характеру использования. |
Письмо Минфина России от 26.11.2021 N 07-01-09/96031
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговый агент не может вернуть переплату НДФЛ только по акту сверки, подтвердил суд | Организация направила в налоговую заявление о возврате налога, но получила отказ.
Суд поддержал проверяющих. Для возврата переплаты НДФЛ нужно представить документы, которые могут доказать один из таких фактов: — НДФЛ удержали у работников излишне; — в бюджет перечислили личные средства организации. Это можно подтвердить регистрами бухучета, справками бухгалтера, первичкой, регистрами налогового учета и др. Суд указал: в данном случае совместная сверка расчетов не может быть основанием для возврата налога. Есть пример, когда суд признал неправомерным отказ в возврате НДФЛ из-за того, что не было первички. Он установил переплату по справке 2-НДФЛ. |
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.12.2021 N Ф05-24728/2021 по делу N А40-143395/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговики затянули с вручением документов при выездной проверке — оспорить их действия не удалось | Организация столкнулась с такими обстоятельствами:
— решение о возобновлении проверки она получила после ее окончания; — инспекция составила акт проверки позже почти на полгода и вручила его с опозданием больше чем на 2 месяца. Налогоплательщик обжаловал действия контролеров. Он отметил: в НК РФ нет требования немедленно вручить решение о возобновлении проверки. От его получения не зависит период приостановления. Проверяющие не обязаны знакомить с решениями о приостановлении или возобновлении проверки в какие-либо сроки. Также суд указал: налогоплательщик представил возражения на акт проверки и участвовал в рассмотрении ее материалов. Поэтому составление и получение акта с опозданием не нарушает его прав. Об отсутствии сроков и правил вручения решений о приостановлении и возобновлении выездной поверки уже говорил АС Западно-Сибирского округа. ВС РФ не стал передавать дело на пересмотр. |
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.12.2021 N Ф05-29324/2021 по делу N А40-265200/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Малый и средний бизнес может вернуть комиссию в СБП по платежам в первой половине 2022 года | Правительство внесло изменения в правила предоставления банкам субсидий на возмещение субъектам МСП комиссий при оплате через систему быстрых платежей (СБП). Предусмотрели в том числе такие новшества:
— компенсировать комиссию будут, если платежи провели с 1 июля 2021 года по 1 июля 2022 года. По прежней редакции срок истекал 31 декабря; — закрепили обязанность банка вернуть субсидию, если субъект МСП отказывается от возмещения; — указали, что субсидию за декабрь банки получат уже в 2022 году. |
Постановление Правительства РФ от 31.12.2021 N 2605
Документ включен в информационный банк: |
| С отчетности за 2021 год применяется декларация по налогу на прибыль с учетом внесенных в нее изменений | Сообщается, что Приказом ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ в новой редакции изложено приложение N 2, заполняемое участниками соглашения о защите и поощрении капитальных вложений.
Уточнения коснулись льготного порядка налогообложения прибыли для организаций, которые предоставляют по лицензионному договору права использования результатов интеллектуальной деятельности. |
<Информация> ФНС России «За налоговый период 2021 года применяется уточненная форма декларации по налогу на прибыль организаций»
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговики обновили форму сообщения об участниках иностранной организации | ФНС утвердила новую форму сообщения, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Эту же форму для иностранной структуры без образования юрлица заполняют по учредителям, бенефициарам и управляющим. Новшества действуют с 10 января.
Если сравнивать с прежней формой, можно выделить такие изменения: — в названии формы больше нет ссылки на нормы налога на имущество организаций; — в сведениях о физлице — участнике иностранной организации убрали поле «Пол«; — скорректировали листы Е, Ж и З со сведениями об организациях и физлицах при подаче отчетности иностранными структурами. Во-первых, изменились названия листов. Во-вторых, появились новые поля, например «Публичная компания»; — добавили 2 новых листа: сведения об иностранной структуре для случая, когда форму подает такая структура, и раскрытие порядка участия публичной компании или физлица в иностранной структуре, если есть косвенное участие. |
Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-13/1046@ «Об утверждении формы и формата представления в электронной форме сообщения об участниках иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица — о ее учредителях, бенефициарах и управляющих), а также порядка заполнения формы»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС утвердила форматы электронных транспортных документов | С 9 января действуют форматы таких документов:
— транспортная накладная; — сопроводительная ведомость; — заказ-наряд. Обращаем внимание, что с 1 марта 2022 года нужно применять обновленную форму транспортной накладной. Как и в случае с форматами, правила действуют до 1 сентября 2026 года. |
Приказ ФНС России от 09.12.2021 N ЕД-7-26/1065@ «Об утверждении форматов электронной транспортной накладной, электронной сопроводительной ведомости и электронного заказ-наряда» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2021 N 66731)
Документ включен в информационный банк: |
| Изъятие автомобиля и транспортный налог: подать заявление через личный кабинет нельзя | Чтобы инспекция прекратила начислять транспортный налог на принудительно изъятый автомобиль, налогоплательщик должен подать заявление. Форму можно подать и в электронном виде. Однако, как пояснила ФНС, сделать это можно только через оператора электронного документооборота. Использовать личный кабинет налогоплательщика не получится.
Налоговики указали: представлять документы через личный кабинет налогоплательщик может, только если такое право закрепили в НК РФ. Ситуация с изъятием транспортного средства в эти случаи не входит. |
Письмо ФНС России от 12.10.2021 N БС-4-21/14450@
Документ включен в информационный банк: |
| ФСБУ 27/2021: норма о хранении документов в России вступит в силу в 2024 году | Стандарт о документах и документообороте обязательно применять с 2022 года.
Минфин сообщил, что на регистрации в Минюсте находится приказ, по которому срок вступления в силу абз. 1 п. 25 ФСБУ 27/2021 переносят с 1 января 2022 года на 1 января 2024 года. Это положение обязывает хранить документы бухучета и сведения из них, а также размещать базы с такими данными в России. Перенос предложили, так как организациям нужно время для перехода к соблюдению условия. Ведомство отметило, что норму можно начать применять и досрочно. |
Информационное сообщение Минфина России от 24.12.2021 N ИС-учет-35 «Хранение документов бухгалтерского учета»
Документ включен в информационный банк: |
| Для целей налогообложения разъяснен порядок исчисления среднегодовой стоимости имущества, переданного в аренду | С 1 января 2022 года недвижимое имущество, переданное в аренду, подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Остаточная стоимость объекта недвижимости, переданного в аренду, для целей исчисления налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества определяется в порядке, предусмотренном правилами ведения бухгалтерского учета. Согласно позиции Минфина остаточная стоимость объекта недвижимого имущества, учтенного в качестве инвестиции в аренду, для целей исчисления среднегодовой стоимости имущества должна определяться арендодателем в оценке, отраженной в регистре бухгалтерского учета на соответствующие даты, то есть как чистая стоимость инвестиции в аренду (договорная цена), уменьшенная на величину фактически полученных арендных платежей с учетом иных особенностей, установленных пунктами 32 — 40 ФСБУ 25/2018. |
Письмо ФНС России от 12.01.2022 N БС-4-21/111@ «О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, переданной в аренду» (вместе с <Письмом> Минфина России от 11.01.2022 N 03-05-04-01/402)
Документ включен в информационный банк: |
| В связи с предстоящим массовым расчетом транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год ФНС напоминает о возможности направить заявление о предоставлении льгот | Если документы-основания в инспекции отсутствуют, то налоговый орган запросит необходимые сведения, подтверждающие право на льготу, в соответствующих органах (организациях).
Заявления о налоговых льготах за 2021 год целесообразно представить до 1 апреля 2022 года. |
<Информация> ФНС России «Организации могут представить заявления о льготах по транспортному и земельному налогам за 2021 год в любой налоговый орган»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны рекомендации по отражению налоговых обязательств налогоплательщиков в декларации по НДПИ | Сообщается о внесении поправок в НК РФ, предусматривающих изменение порядка налогообложения отдельных полезных ископаемых, уточнение порядка определения рентного коэффициента Крента, а также введение налоговых вычетов при добыче нефти на отдельных участках недр.
В этой связи до внесения изменений в налоговую декларацию по НДПИ при ее заполнении рекомендовано применять приведенные в письме признаки налоговых вычетов при добыче нефти, а также коды видов добытых полезных ископаемых. Кроме того, в письме даны разъяснения по применению коэффициентов при расчете налоговой ставки по НДПИ. |
Письмо ФНС России от 30.12.2021 N СД-4-3/18591 «О заполнении налоговой декларации по НДПИ»
Документ включен в информационный банк: |
| Просрочка подтверждения деятельности: суд поддержал зачет взносов в ФСС исходя из реального тарифа Организация направила заявление о зачете взносов на травматизм, но получила отказ.ФСС указал: компания вовремя не подтвердила основной вид деятельности. Поэтому ей определили тариф взносов исходя из ЕГРЮЛ по деятельности с наиболее высоким классом риска. Исходя из этого тарифа переплаты нет. Кроме того, организация получила уведомление о тарифе и его не обжаловала.Компания оспорила решение об отказе, АС Поволжского округа поддержал ее. Он установил:- организация представила документы о подтверждении основного вида деятельности с опозданием. Однако фонд их получил до установления тарифа. Значит, он должен был их учесть;- ФСС не доказал, что организация вела деятельность, исходя из которой он определил ей повышенный тариф;- тот факт, что организация не обжаловала уведомление фонда, не может лишить права оспорить решение о зачете.Суды часто отменяют решения ФСС об отказе сменить тариф взносов на травматизм, если компания опаздывает с подтверждением вида деятельности. Так, 9-й ААС указал:- право фонда устанавливать повышенный тариф взносов не санкция для страхователя за нарушение срока, а мера, которая гарантирует права работников;- взносы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. У вида деятельности из ЕГРЮЛ без связи с реальностью такого основания нет; — страхователь может представить документы о подтверждении основного вида деятельности и после того, как фонд установил тариф. Тот же должен оценить их и принять решение с учетом этих документов. Ранее мы писали об аналогичном споре, когда страхователь опоздал с подтверждением вида деятельности, а также о случае, когда ошибся с ОКВЭД. |
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.12.2021 N Ф06-11955/2021 по делу N А55-6737/2021
Документ включен в информационный банк: Документ включен в информационный банк: |
|
