Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 27.09.2021 по 04.10.2021
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
|
Приглашаем на онлайн-семинар «НДФЛ и страховые взносы. Изменения 2021–2022 гг.» 18 октября 2021 г. 12:00—16:00 (время местное) Программа онлайн-семинара:
Лектор: Гейц Игорь Викторович, ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги» Для участия в онлайн-семинаре необходимы: компьютер, доступ в Интернет, колонки или наушники. |
||
| Видеолекция «Исправление ошибок прошлых лет» |
Лектор объяснит, как исправлять ошибки прошлых периодов по правилам, скорректированным Верховным судом. Расскажет, как учесть доходы и расходы по документам, которые компания получила с опозданием. Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Продолжительность видеолекции — 15 минут. Для работы сервиса требуется подключение к Интернету. |
Видеолекция «Исправление ошибок прошлых лет»
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Что ждет бухгалтера в IV квартале 2021 года | Из обзора вы узнаете об изменениях в перечнях медицинских товаров для НДС, порядке заполнения статформы N 57-Т и других новшествах. |
Обзор: «Что ждет бухгалтера в IV квартале 2021 года» (КонсультантПлюс, 2021) Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2023 года вводится форма заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций | Утверждена форма заявления, порядок ее заполнения, а также формат представления заявления в электронной форме.
Информирование налогоплательщика-организации о результатах рассмотрения заявления осуществляется одним из следующих способов: лично в налоговом органе, через который подано заявление; по почте; по ТКС через оператора электронного документооборота. |
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов | В новой редакции изложены:
Раздел IX «Формат описания представления отдельных документов в налоговые органы» приложения N 1 к Унифицированному формату; Таблица 16.5 «Типы содержимого приложений» приложения N 16 к Унифицированному формату |
Приказ ФНС России от 23.09.2021 N ЕД-7-26/828@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@»
Документ включен в информационный банк: |
| Дополнены контрольные соотношения к налоговому расчету о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.
Дополнительные контрольные соотношения связаны, в частности, с контролем применяемых ставок налога с учетом валюты выплачиваемого дохода, правильного отражения информации о лице, которое имеет фактическое право на доход. |
<Письмо> ФНС России от 07.09.2021 N СД-4-3/13310@ «О дополнении контрольных соотношений показателей формы налогового расчета» |
| Правительство согласилось исключить из готовящегося законопроекта положения, предусматривающие повышение ставки налога на дивиденды | Соответствующее решение принято по итогам встречи Михаила Мишустина с членами бюро правления Российского союза промышленников и предпринимателей.
Ранее Минфином предлагалось дифференцировать ставку налога в зависимости от соотношения размера выплаты дивидендов к величине чистых активов компаний. Проект поправок в НК РФ будет доработан с учетом состоявшегося обсуждения и принятых решений, в том числе по вопросам изменения ставок и порядка расчета НДПИ. |
Поручение Правительства РФ от 28.09.2021 «О корректировках налогообложения отдельных отраслей»
Документ включен в информационный банк: |
| При заполнении декларации по НДС операции, предусмотренные в подпункте 21 пункта 2 статьи 146 НК РФ, можно отразить под кодом 1010832 | В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ не признаются объектом налогообложения операции, указанные в подпункте 21 пункта 2 статьи 146 НК РФ. Данное освобождение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.
До внесения необходимых изменений в порядок заполнения налоговой декларации по НДС, ФНС рекомендует в разделе 7 декларации отразить данные операции под кодом 1010832. Использование кода 1010800 также не является нарушением действующего порядка заполнения декларации. |
<Письмо> ФНС России от 17.09.2021 N СД-4-3/13315@ «О порядке заполнения раздела 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость»
Документ включен в информационный банк: |
| частники налогового мониторинга вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, представив заявление с указанием сумм и банковских реквизитов для их возврата | Сообщается, что заявленные участниками налогового мониторинга в налоговых декларациях за III квартал 2021 года суммы НДС подлежат возмещению в заявительном порядке.
Заявление представляется в налоговый орган в электронном виде не позднее двух месяцев со дня подачи налоговой декларации. Представлять заявление в пределах заявленной к возмещению суммы налога можно неоднократно. |
<Информация> ФНС России «Возмещение налогов участникам налогового мониторинга производится в заявительном порядке»
Документ включен в информационный банк: |
| Преобразование: правопреемник не вправе учитывать базу по взносам предшественника, решил суд |
Организация, созданная по итогам преобразования,
включилав расчет по взносам выплаты правопредшественника. Налоговики не принялиэтот расчет. Они указали: выплат, начисленных до реорганизации, в нем быть не должно. Организация обратиласьв суд. Отменить решение налоговиков не удалось. Суды
пришли к выводу: при преобразовании новая организация включает в расчет по взносам выплаты, начисленные со дня ее госрегистрации до конца календарного года, в котором ее создали. Передавать спор для пересмотра в ВС РФ не стали. ФНС и Минфин с подходом согласны.
Отметим, что в судебной практике есть примеры споров в пользу организаций. Например, АС Северо-Западного округа
постановил: при преобразовании без увольнения работников расчетный период определяют с учетом работы у прежнего работодателя. |
Определение Верховного Суда РФ от 09.09.2021 N 309-ЭС21-11604 по делу N А60-8016/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Если прослеживаемый товар самортизировали, в уведомлении об остатках стоимость должна быть нулевой |
ФНС разъяснила, как указать стоимость в стр. 18 уведомления об остатках.
Стоимость прослеживаемых товаров — малоценного имущества, учтенного за балансом, можно определить по результатам оценки забалансовых ТМЦ, которая принята в организации.
Если основное средство полностью самортизировали, в уведомлении нужно указать нулевую стоимость. Ставить прочерк или оставлять строку пустой нельзя. Это правило касается и ситуации, когда такой объект включили в комплект.
Когда прослеживаемый товар является частью основного средства либо малоценного имущества и на него еще начисляется амортизация, его стоимость рассчитывают пропорционально стоимости составного объекта.
Напомним: если в уведомлении есть ошибка,
нужно сделать корректировку. |
Письмо ФНС России от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12338@
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин разрешает учитывать расходы на прививки от коронавируса при расчете налога на прибыль |
Если по требованию законодательства работодатель оплачивает проведение прививок сотрудникам от коронавируса, то такие затраты
можно учестькак прочие расходы. Конечно, затраты должны отвечать общим критериям: иметь экономическое обоснование, документальное подтверждение и направленность на получение дохода. Финансисты и ранее придерживались
схожего подхода: расходы на обязательную вакцинацию сотрудников можно включить в базу по налогу на прибыль. Отметим, что, по мнению Минфина, учесть можно и расходы на анализы работников. А вот с кандидатами могут быть сложности. |
Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-03-06/1/73062
Документ включен в информационный банк: |
| Формат фискальных документов 1.05: налоговики указали на нюанс оформления чека коррекции |
ФНС рассмотрела такую
ситуацию: нужно пробить чек коррекции по расчету, который провели без кассы. Ведомство
пояснило: чтобы оформить «возврат прихода» при применении ФФД 1.05, нужно пробить чек с признаком расчета «расход». |
Письмо ФНС России от 23.07.2021 N АБ-4-20/10421@
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговики обновили формы заявлений на зачет и возврат налоговой переплаты |
С 23 октября при обращении в инспекцию за зачетом или возвратом переплаты нужно использовать новые формы заявления. Их применяют и в отношении налогов к возмещению.
Отличий от действующих форм немного. Помимо изменения штрихкодов, например, убрали поля для кода налогового (расчетного) периода.
Кроме того, обновили формы решений о зачете и возврате.
|
Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-8/757@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@»
Документ включен в информационный банк: |
| Льгота по НДС для санаторно-курортных организаций: Минфин указал, как подтвердить расчет за услуги |
Санаторно-курортные, оздоровительные организации не платят НДС по услугам, которые оформлены БСО (путевками или курсовками). Из разъяснения ведомства следует: чтобы применить эту льготу, расчет
можно подтвердитьтакими документами: — БСО, который сформировали на ККТ. В него можно включить дополнительные реквизиты, исходя из сферы деятельности организации;
— путевкой (курсовкой), которую выдали одновременно с кассовым чеком (БСО);
— путевкой (курсовкой) с реквизитами кассового чека (БСО): QR-код или дата и время расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.
Недавно налоговики
называлианалогичные условия для того, чтобы подтвердить льготу распечатанной на принтере путевкой. Напомним, налогоплательщик вправе отказаться от данной льготы.
|
Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-07/73113
Письмо Минфина России от 30.08.2021 N 03-07-11/69766 Документы включены в информационный банк: |
| Расширили программу субсидирования найма |
С 5 октября работодатели смогут рассчитывать на субсидию за трудоустройство россиян, которые зарегистрированы в центрах занятости как безработные по состоянию на 1 августа. Сейчас господдержка предусмотрена за прием на работу тех, кто встал на учет в этом качестве по состоянию на 1 января.
Кроме того, стало больше категории граждан, за трудоустройство которых можно получить субсидию независимо от даты их регистрации в центрах занятости. К таким категориям отнесли не только выпускников колледжей и вузов 2020 года. Частично компенсировать расходы на выплату зарплат получится при трудоустройстве:
— инвалидов;
— лиц, освобожденных из мест лишения свободы;
— одиноких и многодетных родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей, детей-инвалидов.
Срок передачи заявления о включении работодателя в реестр для предоставления субсидии продлили до 15 декабря. Сейчас крайняя дата — 1 ноября.
При оценке результата предоставления субсидии не станут учитывать уволенных по собственному желанию.
|
Постановление Правительства РФ от 24.09.2021 N 1607
|
| Налоговики согласны с Минфином: при УСН оплату анализов работников на COVID-19 учитывают в расходах | Московское УФНС сослалось на позицию финансистов и напомнило: недавно НК РФ дополнили нормами, по которым при расчете налога на спецрежиме можно учесть затраты на обеспечение мер по технике безопасности. К таким расходам относят и оплату тестов на коронавирус и антитела к нему. | Информация УФНС России по г. Москве от 27.09.2021 |
| Финансисты напомнили, как можно проверить добросовестность контрагента |
Минфин
отметил: то, что у партнера нет каких-то ресурсов, не говорит о нарушении налогоплательщиком НК РФ. Однако это может быть одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Бремя доказывания в таком случае лежит на инспекции. Однако налогоплательщик и сам обязан проявлять должную осмотрительность и
проверять контрагентов. При этом можно применять критерии оценки рисков, которые выработала ФНС. Также стоит воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес». |
Письмо Минфина России от 03.09.2021 N 03-02-11/71548
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на игорный бизнес | Новая форма декларации предусматривает в качестве самостоятельных объектов налогообложения процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора, а также процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы.
Кроме того, приказ содержит новый формат декларации и порядок ее заполнения. Признан утратившим силу Приказ ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@, которым была утверждена прежняя форма налоговой декларации. |
Приказ ФНС России от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронной форме»
Документ включен в информационный банк: |
| Рекомендован формат представления заявления о перечислении субсидий субъектам МСП и СОНКО на сохранение занятости | Правила предоставления в 2021 году субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждены Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513.
Для получения субсидии необходимо направить заявление в налоговый орган в течение 2 месяцев со дня, когда оперативным штабом по предупреждению завоза и распространения новой коронавирусной инфекции принято решение о введении ограничительных мер в отношении муниципального образования, на территории которого получатель субсидии осуществляет деятельность. |
<Письмо> ФНС России от 16.09.2021 N БС-4-11/13213@ «О рекомендуемом формате представления заявления по субсидии»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 ноября 2022 года вступит в силу приказ, предусматривающий предоставление в налоговые органы дополнительных сведений из ЕГРН | В числе таких сведений, в частности: включение объекта недвижимости в реестр объектов культурного наследия, ограничение права на объект недвижимого имущества в связи с наложением ареста, залогом, ипотекой, установлением запрета на совершение определенных действий, а также представление сведений о назначении здания: гараж, садовый дом.
ФНС напоминает также о необходимости принятия Росреестром технических мер по реализации предоставления в налоговые органы соответствующих сведений. |
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-21/11042@ «О приказе ФНС России от 05.07.2021 N ЕД-7-21/632@»
Документ включен в информационный банк: |
| Субсидия учитывается при расчете пропорции для вычета НДС, считает Минфин | Если товары, работы или услуги используются как в облагаемых НДС операциях, так и в освобожденных от него, принять «входной» налог к вычету можно с учетом пропорции. При ее расчете, как указалифинансисты, учитывают в том числе стоимость товаров, работ и услуг, которые приобрели за счет субсидии из федерального бюджета. |
Письмо Минфина России от 03.09.2021 N 03-07-11/71588
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин рассказал, как оформить авансовый счет-фактуру на товары с разными ставками НДС |
Компания получила предоплату по товарам, реализацию которых облагают по разным ставкам: 10% и 20%. Ведомство
пояснило, что счет-фактуру заполняют одним из двух способов: — указывают обобщенное наименование товаров и ставку 20/120;
— выделяют товары в отдельные позиции и для каждой отражают ее ставку налога.
|
Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118
Документ включен в информационный банк: |
| Суд: оплата аренды жилья для работника не облагается взносами |
Организация
оплачиваланаем жилья работнику, а взносы на травматизм с этих сумм не перечисляла. ФСС доначислилвзносы, однако суд с фондом не согласился. Названные выплаты носят социальный, а не стимулирующий характер. Они не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы, не компенсируют расходы в связи с выполнением трудовых обязанностей. Кроме того, они не предусмотрены трудовыми договорами.
Отметим, есть и иная позиция. Минфин и ФНС
настаивают, что оплата аренды квартиры для сотрудника облагается взносами в общем порядке. |
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.09.2021 N Ф06-8166/2021 по делу N А06-8027/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по вопросу применения коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан) в целях исчисления НДПИ | ФНС представлены разъяснения Минфина, касающиеся условий применения коэффициента Ккан равным 0 в соответствии со статьей 342.5 Налогового кодекса РФ (в редакции действующей в 2018 году). | <Письмо> ФНС России от 24.09.2021 N СД-4-3/13576@ «О порядке применения коэффициента, характеризующего регион добычи и свойства нефти (Ккан)» (вместе с <Письмом> Минфина России от 09.09.2021 N 03-06-05-01/73086)
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 октября 2021 года вводится порядок предоставления отчета о переводах денежных средств по зарубежным электронным кошелькам, если сумма зачисленных средств превышает 600 000 рублей | Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа представляется юрлицами и ИП в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, в котором сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, превысило начиная с первого числа отчетного года сумму в денежном выражении 600 000 рублей. В отношении каждого электронного средства платежа представляется отдельный отчет с подтверждающими документами.
Физическое лицо согласно общему правилу представляет отчет ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным. В отношении всех счетов (вкладов) и всех электронных средств платежа представляется один отчет. Если электронное средство платежа используется несколькими лицами, то отчет представляется каждым физлицом. С учетом новой обязанности скорректированы формы отчетов о движении финансовых активов. |
Постановление Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и постановление Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365»
Документ включен в информационный банк: |
