Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 30.08.2021 по 06.09.2021
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеолекция «НДС: списание имущества с баланса» |
Лектор объяснит, когда налогоплательщикам требуется вести раздельный учет НДС, и на примере покажет, как это делать. Станет ясно, какие именно операции вызывают необходимость раздельного учета и в каких разделах декларации НДС их отражать.
Лектор — Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Продолжительность лекции — 15 минут. Для работы сервиса требуется подключение к Интернету. |
Видеолекция «НДС: списание имущества с баланса»
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| ЦБ РФ обновляет правила перевода денег |
С 10 сентября начинают действовать новые правила перевода денежных средств. Помимо прочего в них, как и в прежних, установили форму платежного поручения и порядок ее заполнения.
Сама форма не изменилась. А вот правила заполнения немного скорректировали. Например, закрепили
разъяснения ЦБ РФо том, как отразить в «Назначении платежа» сумму, которую взыскивают по исполнительному документу. Начало действия документа — 10.09.2021 (за исключением отдельных положений).
|
Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| ФНС обновила порядок обмена информацией в отношении заявлений налогоплательщиков о возврате сумм налогов |
Установлены сроки и форма представления информации о заявлениях налогоплательщиков, касающихся возврата (зачета в иной налог) налога на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, акцизов, имущественных налогов и др., зачисляемых в бюджет субъекта РФ. Приведенный в письме порядок применяется с 16 августа 2021 года, письмо ФНС России от 27.09.2018 N БА-4-1/18819@ действует до 13 августа 2021 года. |
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N КВ-4-1/10989@ «Об обмене информацией в части осуществления возвратов»
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| ККТ: налоговики взяли на вооружение судебную практику за полугодие 2021 года |
Для использования в работе ФНС направила 8 судебных споров о
привлечении к ответственностиза неприменение ККТ. Среди выводов, на которые будут ориентироваться налоговики, можно выделить такие: — заменить штраф предупреждением разрешается, только если есть совокупность смягчающих обстоятельств, включая совершение нарушения впервые;
— если о времени и месте составления протокола проверяющие уведомили законного представителя, то нужно допустить к участию представителя с общей доверенностью (без указания в ней конкретного дела);
— когда за ИП оказывает услуги и получает деньги физлицо, кассу все равно нужно применять;
— штраф будет, если в чеке кассиром указали директора магазина, а фактически его выдавал другой человек.
|
<Письмо> ФНС России от 24.08.2021 N АБ-4-20/11905@ «О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ»
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| ФНС разъяснила, как использовать отдельные положения ФСБУ для расчета налога на имущество |
Начиная с бухотчетности за 2022 год нужно применять ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Организации могут делать это и раньше.
Для расчета налога по среднегодовой стоимости
надо знатьостаточную стоимость объекта. Ее учитывают по правилам бухучета. ФНС
обратила вниманиена то, как посчитать остаточную стоимость. Нужно из первоначальной стоимости вычесть амортизацию и обесценение, затем прибавить величину капвложений на улучшение или восстановление объекта. Дело в том, что в ФСБУ нет понятия остаточной стоимости, но ее можно определить исходя из положений стандарта. Есть балансовая стоимость — разница между первоначальной стоимостью и амортизацией. Также указано, что первоначальную стоимость увеличивают на сумму капвложений, связанных с улучшением или восстановлением объекта.
|
Письмо ФНС России от 30.07.2021 N БС-4-21/10776
Документ включен в информационный банк: -Разъясняющие письма органов власти |
| ВС РФ: инспекция не может блокировать счета ИП, которые не относятся к предпринимательству | Верховный суд рассмотрел 2 спора банка с налоговиками. Кредитную организацию оштрафовали за отказ заблокировать счета предпринимателей, которые те открыли как физлица. Инспекция хотела приостановить операции по всем счетам, поскольку ИП не исполнили требования об уплате налогов.
Суды трех инстанций поддержали проверяющих, а вот ВС РФ с таким подходом не согласился. Порядок взыскания недоимки с ИП и с физлиц отличается. Например, в отношении граждан, которые не зарегистрированы как предприниматели, нет внесудебного взыскания. Кроме того, ссылаясь на позицию КС РФ, суд отметил: инспекция не вправе вмешиваться в права личности. Когда налоговики блокируют личный счет физлица, по сути, они уменьшают количество денег, за счет которых гражданин себя обеспечивает. |
Определение ВС РФ от 23.08.2021 N 307-ЭС21-6593
Определение ВС РФ от 23.08.2021 N 305-ЭС21-6579 |
| Вставшим на учет в ранние сроки беременности до 1 июля пособие выплачивают по прежним правилам | С 1 июля ПФР назначает ежемесячное пособие женщинам, которые встали на учет в ранние сроки беременности. Оно заменило единовременное пособие. Если право на последнее возникло до 1 июля, его выплачивают по старому порядку.
Недавно правительство приняло постановление и предусмотрело в нем аналогичное положение. Напомним, по прежним правилам работодатель должен передать в ФСС документы для назначения пособия в течение 5 календарных дней с момента обращения за ним.
|
Постановление Правительства РФ от 18.08.2021 N 1368 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| Минтруд разъяснил вопрос о разделении отпуска на части | Министерство указало, что ТК РФ регламентирует продолжительность только одной части отпуска. Она должна быть не менее 14 календарных дней. Количество других частей, их продолжительность, а также день начала отпуска (рабочий или выходной) определяют работодатель и сотрудник по соглашению.
Напомним, ранее Роструд не рекомендовал чрезмерно дробить отпуск, так как за короткий срок работник не сможет полноценно отдохнуть и восстановить силы.
|
Письмо Минтруда России от 08.07.2021 N 14-2/ООГ-6477
Документ включен в информационный банк: -Разъясняющие письма органов власти |
| ФНС рекомендованы коды показателей, необходимые для отражения налоговых обязательств налогоплательщиков по операции, установленной подпунктом 24 пункта 1 статьи 183 НК РФ | С 1 сентября 2021 дополняется перечень операций с нефтепродуктами, не подлежащих налогообложению акцизами (пункт 1 статьи 183 НК РФ дополняется подпунктом 24). Если совершение указанных операций не будет подтверждено в установленный срок соответствующими документами, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет суммы акциза (после представления документов данные суммы будут возмещены из бюджета).
До внесения необходимых изменений при заполнении налоговой декларации рекомендовано применять доведенные настоящим письмом коды операций, совершаемых с нефтепродуктами. |
<Письмо> ФНС России от 24.08.2021 N СД-4-3/11927@ «О кодах, необходимых для заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты»
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| Оснований для отзыва представленного ранее уведомления о реализации права на исполнение обязанностей налогоплательщика по НДД положениями НК РФ не предусмотрено | Соответствующий вывод Минфина основан на положениях статьи 333.45 НК РФ, устанавливающих в том числе условия и порядок начала применения налога на дополнительный доход (НДД) организацией — пользователем конкретного участка недр.
|
<Письмо> ФНС России от 02.07.2021 N СД-4-3/9401@
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| Налоговики рассказали о полезных сервисах при работе с прослеживаемыми товарами | На сайте ФНС с помощью специальных сервисов можно:
— проверить регистрационный номер партии товара; — понять, подлежит ли товар прослеживаемости. Искать можно по коду, наименованию или номеру декларации. Взаимодействовать с этими сервисами разрешили и напрямую из учетных систем по открытым API. |
Письмо ФНС России от 19.08.2021 N ЕА-4-15/11700@
Документ включен в информационный банк: -Разъясняющие письма органов власти |
| С 11 сентября 2021 документы по товарам, подлежащим прослеживаемости, принимаются по форматам версии 5.0.2, до этого — версии 5.0.1 |
Налогоплательщики, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об этих операциях и документы с реквизитами прослеживаемости. Новые форматы таких документов утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@. |
<Информация> ФНС России «С 11 сентября документы по прослеживаемости принимают по новым форматам» Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
|
Причиной отказа в приеме уведомлений об остатках товаров в рамках системы прослеживаемости может быть неверно указанный код ТН ВЭД
|
Еще одной частой причиной отказа в приеме уведомления может являться ошибка повторного направления документа.
В первом случае налогоплательщикам рекомендовано перед инвентаризацией ознакомиться с перечнем товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержденным Правительством РФ, справочником кодов ТН ВЭД, а также воспользоваться сервисом проверки прослеживаемости товаров.
Во втором случае необходимо обращать внимание на присвоение налогоплательщиком номера и даты уведомления об остатках.
|
|
| Минфин разъяснил, как быть при переработке прослеживаемого товара или его покупке через подотчетника | Как указал Минфин, для системы прослеживаемости товаров переработкой считают операции, когда товар становится неотделимой частью нового товара. В этом случае изменяется код ТН ВЭД (хотя бы 1 из первых 4 знаков).
В отношении покупки прослеживаемого товара через подотчетное лицо отмечено следующее. Если оно выступает от имени организации по доверенности, при покупке нужно оформить электронный счет-фактуру со всеми нужными реквизитами. Когда подотчетник не заявляет о себе как о представителе юрлица, счета-фактуры может не быть. Реализация товара физлицу для личных нужд прекращает прослеживаемость. Однако покупка товара подотчетным лицом в интересах организации к такой ситуации не относится. Значит, покупатель должен получить именно электронный счет-фактуру. Даже если подотчетник действует не по доверенности, в документах должны быть реквизиты прослеживаемости. |
<Письмо> Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 <О национальной системе прослеживаемости товаров>
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| Утверждена форма заявления российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество | Приказ также содержит порядок заполнения данной формы заявления и формат его направления в электронном виде.
Кроме того, утверждены форма уведомления о предоставлении налоговой льготы и форма сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Приказ вступает в силу с 1 января 2022 года. |
Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
|
Разъяснены условия применения льготы по налогу на имущество организаций на основании пункта 3.1 статьи 380 НК РФ
|
В письме речь идет о применении налоговой ставки 0 процентов в отношении видов недвижимого имущества, перечисленных в названной норме (в частности, магистральные газопроводы), а также условиях возникновения права на применение льготной ставки налога.
Сообщается, в частности, что одним из условий применения льготы является наличие зарегистрированного права собственности на объекты недвижимого имущества. Следовательно, положения пункта 3.1 статьи 380 НК РФ должны применяться с налогового периода, в котором возникло право собственности на соответствующие объекты недвижимого имущества.
|
<Письмо> ФНС России от 31.08.2021 N БС-4-21/12283@
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
|
ФНС ответила на типовые вопросы по применению заявительного порядка предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций
|
Разъяснения касаются пункта 8 статьи 382 НК РФ, введенного Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ, предусматривающего порядок реализации права на налоговые льготы в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
|
Письмо ФНС РФ от 02.09.2021 N БС-4-21/12421@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС планирует обновить форму, формат и порядок заполнения расчета по страховым взносам |
Проект проходит публичное обсуждение. Планируют, что обновленную форму нужно применять с отчетности за I квартал 2022 года (п. 3 проекта приказа).
Большинство новшеств связано с переходом на прямые выплаты, например:
— в приложении 2 к разд. 1 исключат поля для признака выплат и расходов на выплату пособий. Видоизменили поле со взносами к уплате. Это новая стр. 080. Больше не будет места для превышения расходов над взносами;
— исключают приложения 3 и 4 к разд. 1 о выплатах пособий страхователем, которые должен был возмещать ФСС.
|
Проект приказа ФНС России
|
| С 1 сентября 2021 больничные по уходу за детьми до 7 лет включительно оплачиваются в размере 100% среднего заработка |
Увеличенный размер пособия будет исчисляться Фондом социального страхования, без оформления каких-либо дополнительных документов от родителей.
В информации ФСС также напоминает, что есть предельные сроки оплаты таких больничных, и они зависят от возраста ребенка и тяжести его заболевания.
|
<Информация> ФСС РФ «С 1 сентября начал действовать новый порядок расчета больничного по уходу за ребенком до 7 лет включительно»
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| Минфин: на компенсацию за задержку зарплаты следует начислять взносы |
Финансисты
настаиваютна том, что суммы компенсацииработнику за задержку различных выплат (зарплаты, отпускных, выплат при увольнении и т.д.) облагают взносами. Аргументы ведомства такие: компенсацию перечисляют в рамках трудовых отношений, ее нет в перечневыплат, освобожденных от взносов. Минфин давно придерживается
этой позиции. Суды занимают противоположную. |
Письмо Минфина России от 04.08.2021 N 03-15-05/62566
Документ включен в информационный банк: -Разъясняющие письма органов власти |
| ФНС пояснила особенности заявительного порядка возмещения НДС и акцизов при налоговом мониторинге |
Разъяснения дали в связи с изменениями, которые с июля внесли в заявительный порядок возмещения НДС и акцизов. Речь идет о ситуации, когда налогоплательщик подает уточненную декларацию.
Если уточненная декларация уменьшает сумму возмещения, разницу возвращают в бюджет. При этом решение о возмещении по первичной отчетности частично отменяют. На разницу нужно уплатить проценты.
Когда уточненная декларация увеличивает сумму возмещения, разницу добавляют к сумме возмещения. Решение о возмещении по первичной декларации не отменяют. Проценты не начисляют.
Если при налоговом мониторинге инспекция выявляет завышение суммы к возмещению, она составляет мотивированное мнение и принимает решение о полной или частичной отмене ранее принятого решения, например, о возмещении.
|
<Письмо> ФНС России от 24.08.2021 N СД-4-23/11925@ «О порядке применения статей 176.1, 203.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2020 N 470-ФЗ)»
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| Осенний этап программы туристического кешбэка продлили еще на 2 недели |
Чтобы получить кешбэк, нужно оплатить услугу не позднее 14 сентября. Время московское.
Условия не изменились:
— оплата картой «Мир»;
— минимальный срок тура или проживания в гостинице — 2 ночи;
— поездка с 1 октября по 24 декабря или круиз с 1 сентября и до окончания навигации.
Вернут 20% стоимости, но не более 20 тыс. руб.
Ростуризм пояснил, что от суммы, которую выделили на программу в 2021 году, осталось 400 млн руб. Их решили направить на стимуляцию продаж в низкий сезон.
Отметим, поездку с кешбэком можно подобрать на официальном сайте программы.
|
Приказ Ростуризма от 31.08.2021 N 358-Пр-21
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
| Туристический кешбэк и возмещение работодателем стоимости путевки: Минфин пояснил, как быть с НДФЛ |
С 2020 года работает программа туристического кешбэка. По ней физлицам возвращают часть затрат. Для этого есть ряд условий. В программе участвуют и санатории, в которые можно купить путевку для лечения.
По НК РФ полную или частичную оплату (компенсацию) работникам, членам их семей и т.д. стоимости санаторно-курортных путевок не облагают НДФЛ.
Возникает вопрос: как быть с НДФЛ, если работодатель компенсирует стоимость путевки, включая ту часть, которую физлицу возвращают по программе. Из разъяснений Минфина
следует, что данная часть облагается НДФЛ. |
Письмо Минфина России от 09.08.2021 N 03-04-05/63653
Документ включен в информационный банк: -Разъясняющие письма органов власти |
|
С 1 января 2022 года планируется установить порядок обоснования затрат, относимых на себестоимость работ и услуг, включаемых ЮЛ и ИП в цену товара при предоставлении им целевых средств
|
Проект устанавливает критерии экономически обоснованных затрат, их классификацию, а также порядок их отнесения на себестоимость работ и услуг по статьям затрат в соответствии с их экономическим содержанием.
Предусмотрено также, что состав и размер затрат, относимых на себестоимость, указывается участником казначейского сопровождения в расходной декларации в порядке и по форме, установленным Минфином России.
Анализ экономической обоснованности затрат будет осуществляться Федеральным казначейством в рамках проводимых им проверок, в соответствии с положениями Бюджетного кодекса РФ.
|
Проект Постановления Правительства РФ «Об утверждении правил экономического обоснования затрат» |
|
С сентября работодателям нужно собирать аптечку первой помощи с новым составом
Новые требования к аптечкам первой помощи действуют с 1 сентября в течение 6 лет. При этом старые аптечки можно применять до истечения срока годности, но не дольше 31 августа 2025 года.
Состоять аптечка должна из 18 наименований предметов, а не из 12, как требовали ранее. В нее нужно класть, в частности:
— 10 масок медицинских нестерильных одноразовых (ранее —
2 маскимедицинские нестерильные трехслойные нетканые с резинками или завязками); — 4 бинта марлевых медицинских размером не менее 5 м х 10 см (ранее —
1 такой нестерильный бинт); — 2 упаковки салфеток марлевых медицинских стерильных размером не менее 16 х 14 см N 10 (ранее —
1 упаковка); — 2 покрывала спасательных изотермических размером 160 х 210 см (ранее —
1 шт.). При этом работодатель может выбрать ряд медизделий из нескольких видов. Например, одноразовые маски можно взять лицевые для защиты дыхательных путей либо хирургические.
Из прочих средств требуют только футляр или сумку, а также инструкцию по оказанию первой помощи работникам с применением аптечки. Ранее
нужны былиеще, например, авторучка с отрывным блокнотом. |
Приказ Минздрава России от 15.12.2020 N 1331н «Об утверждении требований к комплектации медицинскими изделиями аптечки для оказания первой помощи работникам»
Документ включен в информационный банк: -Российское законодательство (Версия Проф) |
|
