Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 23.08.2021 по 30.08.2021
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеолекция: Раздельный учёт входного НДС: что изменилось |
Лектор объяснит, когда налогоплательщикам требуется вести раздельный учет НДС, и на примере покажет, как это делать. Станет ясно, какие именно операции вызывают необходимость раздельного учета и в каких разделах декларации НДС их отражать. Лектор — Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Продолжительность лекции: 14:59 мин. |
Видеолекция: Раздельный учёт входного НДС: что изменилось
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». |
| Даны разъяснения по вопросу применения положений о национальной системе прослеживаемости товаров, а также по вопросу приобретения товаров, подлежащих прослеживаемости, подотчетным лицом |
Если «физик»-покупатель на самом деле представитель организации, продавцу товаров, подлежащих прослеживаемости, очень важно быть в курсе этого факта. Причем, это в интересах и компании – фактического покупателя. Дело в том, что реализации прослеживаемого товара физлицу для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, является прекращением прослеживаемости товара. Но если физлицо-покупатель на самом деле подотчетник, выступающий от имени организации, то у продавца сохраняются все «прослеживаемые» обязанности. В частности, он должен выставить электронный счет-фактуру с реквизитами пролеживаемости. А организация-покупатель, в свою очередь, обязана обеспечить прием этого электронного документа. Поэтому, если вы посылаете подотчетное лицо приобрести для нужд компании что-либо из прослеживаемого списка, подотчетнику обязательно нужно выдать надлежащим образом оформленную доверенность и строго-настрого наказать, чтобы он предъявил эту доверенность продавцу. |
<Письмо> Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 <О национальной системе прослеживаемости товаров>
Документ включен в информационные банки: |
| Прослеживаемость товаров: Минфин указал на ряд нюансов в счетах-фактурах |
Ведомство разъяснило:
— в счете-фактуре на оплату услуг по договору лизинга реквизиты прослеживаемости отражать не нужно. По Закону о финансовой аренде лизингополучатель платит за услуги. В счетах-фактурах на непрослеживаемые товары, а также работы и услуги реквизиты прослеживаемости не указывают. Отметим, Минфин отвечал на вопрос о формировании ежемесячных счетов-фактур на лизинговые платежи (не на выкупную стоимость предмета лизинга);
— в рамках переходного периода нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Несмотря на это Минфин рекомендует обратиться к поставщику за правильно оформленным счетом-фактурой, если в нем нет реквизитов прослеживаемости.
|
Письмо Минфина России от 11.08.2021 N 27-01-22/64473
Документ включен в информационные банки: |
| Подтверждение 0% НДС при международной перевозке без отметки таможни: проект внесли в Госдуму |
Правительство предложило скорректировать требования к документам, которые подтверждают нулевую ставку НДС по международной перевозке и некоторым другим работам и услугам. Так, на копии поручения на отгрузку больше не будет нужна отметка таможни «Погрузка разрешена» (п. 1 ст. 1 проекта).
Кроме того, требования об этой отметке хотят отменить, в частности, в отношении:
— перевалки и хранения в портах экспортируемых товаров (п. 2 ст. 1 проекта);
— перевозки товаров внутренним водным транспортом в процедуре экспорта или реэкспорта (п. 3 ст. 1 проекта);
— перевозки товаров морским транспортом до пункта выгрузки или перевалки на морские суда для вывоза (п. 4 ст. 1 проекта).
Планируют, что поправки вступят в силу 1 января 2023 года (ст. 2 проекта).
См. также: Как платят НДС при международной перевозке
|
Проект федерального закона N 1237255-7 |
| Спор из-за подачи СЗВ-М с ошибкой в типе формы: суд признал штраф за просрочку незаконным |
Организация подала СЗВ-М в срок, но ошиблась в типе формы: указала «отменяющая» вместо «исходная». Она сама нашла ошибку и повторно направила тот же отчет, указав верный тип. Контролеры оштрафовали ее за опоздание с отчетом. Дело в том, что СЗВ-М с ошибкой подали в последний день срока, а верный — на следующий день.
Суды установили: организация в срок сдала отчет с полными и достоверными данными. До этого иных сведений за этот же месяц не подавали. Поэтому ошибка в типе техническая. Так как страхователь сам выявил и исправил ее, штраф недействительный.
Об интересных кейсах из практики за I полугодие 2021 года из-за ошибок в СЗВ-М читайте в нашем обзоре.
См. также: Как заполнить и сдать СЗВ-М
|
Постановление АС Центрального округа от 03.08.2021 по делу N А14-18054/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Утвердили заявление для ускоренного возмещения НДС и акциза при налоговом мониторинге |
Так, в заявлении организация сможет выбрать, что нужно сделать с НДС или акцизом: вернуть или зачесть. Предусмотрели место для реквизитов счета. Есть несколько блоков в сведениях о зачете. Значит, сумму можно разбить. В заявлении указали, что налогоплательщик должен вернуть деньги, если возмещение отменят.
На сайте ФНС напомнили, что НДС и акцизы из деклараций за периоды после 1 июля участникам мониторинга возмещают в заявительном порядке. Она пояснила: право на возмещение проверят в рамках мониторинга, камеральной проверки не будет. Если возместили больше, чем положено, составят мотивированное мнение.
См. также: Как проводят налоговый мониторинг
|
Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@
Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф) Информация ФНС России от 23.08.2021
|
| Утверждены формы заявлений для целей прекращения исчисления налога на имущество |
Приказом ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668@ утверждена форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций.
Приказом ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-21/675@ утверждена форма заявления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства.
|
<Информация> ФНС России «Утверждены новые формы заявлений для налогообложения имущества»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 июля 2021 года изменены правила составления счета-фактуры и единого корректировочного счета-фактуры |
Изменения внесены Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ.
Подробные разъяснения по порядку составления счетов-фактур приведены в письме ФНС России от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@.
|
<Информация> ФНС России от 24.08.2021 «Заполнять единый корректировочный счет-фактуру за III квартал нужно по новым правилам» |
| С 2023 года сообщать организациям об исчисленных имущественных налогах будут по новой форме |
Юрлица не должны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. Инспекция направляет налогоплательщику сообщение об исчисленных суммах. С отчетности за 2022 год этот порядок начнет действовать и по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости. Поэтому ФНС решила обновить форму сообщения.
В части транспортного и земельного налогов существенных отличий от действующих форм нет. Налоговики включают их в один документ и добавляют информацию по налогу на имущество.
|
Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@
Документ включен в информационный банк: |
| 11 сентября 2021 года вступает в силу Приказ, которым утверждены форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости |
До 10.09.2021 включительно прием отчета от участников оборота прослеживаемых товаров осуществляется в формате версии 5.0.1 в соответствии с письмами ФНС России от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@.
С 11.09.2021 прием отчета будет осуществляться только в формате версии 5.0.2.
|
Письмо ФНС России от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@
Документ включен в информационный банк: |
| Сдавать статотчетность по кадрам, зарплате, платным услугам и инновациям нужно по обновленным формам |
Росстат утвердил новые статформы, применять которые в основном нужно в следующем году. Принципиальных отличий от прежних форм нет. Единственная поправка, которая касается всей отчетности, — новые реквизиты в шапках.
Так, с отчета за 2021 год нужно использовать обновленные формы:
— N 1-Т — о численности и зарплате работников, N 1-Т (условия труда) — о состоянии условий труда и компенсациях за вредную работу;
— N 1-услуги — об объеме платных услуг населению;
— N 4-инновация — об инновационной деятельности организации.
Кроме того, за 2021 год нужно отчитаться по форме N 57-Т о зарплате по профессиям. Ее сдают раз в два года, поэтому большинство корректировок связано с изменением 2019 года на 2021. Однако обращаем внимание, что уточнили и дату сдачи отчетности: 30 ноября вместо 29 ноября.
Также в 2022 году нужно подать статданные по форме N 1 (рабочая сила) о составе затрат организации на рабочую силу. Форма единовременная. В прошлый раз аналогичную отчетность представляли за 2017 год.
Скорректировали ряд квартальных форм. Например, в форме N П-4 (НЗ) о неполной занятости и движении работников изменили номера строк.
|
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 458
Документы включены в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф) Приказ Росстата от 30.07.2021 N 463
|
| Обновили ряд статформ по наблюдению за ценами и финансами |
Всего Росстат доработал 22 отчета. Обновленные формы нужно применять:
— по годовым отчетам — начиная с отчета за 2021 год;
— по квартальным и месячным — с отчета за 2022 год.
Так, в бланке статформы N 12-Ф значительных изменений нет. В указаниях по заполнению пояснили, что в графе 3 объем израсходованных денежных средств следует приводить без НДС. Добавили описание для стр. 294. Там нужно отразить затраты, которые связаны с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Дополнили список контрольных соотношений. Значения показателей в графе 3 (общий объем израсходованных денег, кроме движения между статьями) должны быть больше, чем в графе 4 (расходы за счет чистой прибыли, не учитываемые при налогообложении). Значение показателя «Оплата услуг банков и других финансово-кредитных учреждений» по графе 3 должно быть больше 0.
В форму N П-6 внесли незначительную техправку. Изменения есть в контрольных соотношениях. Сейчас указано, что отчет не заполняют, если показатели всех граф по стр. 010 (финансовые вложения) равны 0. Кроме того, значения в графах 1 и 2 в строках с 710 по 790 должны быть больше или равны 0. В обновленных указаниях этих условий нет. Добавили контрольное соотношение для стр. 710 (уставный капитал, складочный капитал, уставный фонд): значения в графах 1 и 2 в отчете за январь — июнь не должны быть равны 0. Это не касается НКО. В указаниях по заполнению формы пояснили, что в стр. 450 (денежные средства на расчетных счетах) нужно отражать и денежные средства в пути, а в стр. 540 (займы, полученные от других организаций) следует включать еще и вексельные обязательства.
|
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 460
Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф) |
| ФНС подготовлен обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах по вопросам госрегистрации юридических лиц и ИП |
В обзоре приведены споры о признании недействительными решений об отказе в государственной регистрации, о признании недействительными решений о госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также иные споры с участием регистрирующих органов.
|
<Письмо> ФНС России от 30.07.2021 N КВ-4-14/10747@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила некоторые вопросы, касающиеся заявительного порядка возмещения налогов при проведении налогового мониторинга, для случаев представления налогоплательщиком уточненных деклараций |
Сообщается о порядке определения сумм налогов, подлежащих возмещению из бюджета с учетом уточнения налогоплательщиком налоговых обязательств, а также начисления процентов, в случае если сумма налога, возмещенная в установленном порядке, превышает сумму налога, подлежащую возмещению в связи с составлением налоговым органом мотивированного мнения.
|
<Письмо> ФНС России от 24.08.2021 N СД-4-23/11925@
Документ включен в информационный банк: |
| Подписание с самозанятым лицом акта о выполнении работ (услуг) необходимо для целей учета понесенных расходов |
Акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим, поскольку является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.
|
<Информация> ФНС России «Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым»
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за июль 2021 |
Коэффициент Кц, определен в размере 16,3614.
Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей:
средний уровень цен нефти сорта «Юралс» — 72,77 долл. США за баррель;
среднее значение курса доллара США к рублю — 73,9194.
Также сообщается, что:
показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп, а также средняя за налоговый период оптовая цена реализации в РФ автомобильного бензина АИ-92 класса 5 и дизельного топлива класса 5 публикуются на официальном сайте ФАС России по адресу: https://fas.gov.ru/pages/pokazateli-dla-vycheta-akciza;
средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Минэкономразвития России.
|
<Письмо> ФНС России от 10.08.2021 N СД-4-3/11282@ «Данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, НДД и акциза на нефтяное сырье, за июль 2021 года»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС назвала адреса инспекций, где налоговые жалобы рассматривают по видеосвязи |
На сайте ведомства в разделе «Досудебное урегулирование споров» разместили перечень адресов, где можно провести сеанс видео-конференц-связи с налоговыми органами. Этот перечень пригодится тем, кто готовится к рассмотрению жалобы.
Независимо от того, где рассматривают жалобу, с помощью перечня налогоплательщик сможет выбрать ближайший налоговый орган, где он будет присутствовать.
Налоговики отметили, что перечень будут обновлять.
|
Информация ФНС России |
| Просрочка подтверждения вида деятельности: повышенный тариф взносов на травматизм удалось оспорить |
Организация вовремя не подтвердила основной вид деятельности. ФСС установил тариф взносов исходя из ЕГРЮЛ по деятельности страхователя с наиболее высоким классом риска. Организация оспорила это решение, и суд поддержал ее.
Суд обосновал вывод так:
— взносы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными;
— право фонда устанавливать повышенный тариф взносов — не санкция для страхователя, а мера, которая гарантирует права работников;
— это право фонда можно опровергнуть, а значит, страхователь может подтвердить вид деятельности и после того, как фонд установил тариф.
Ранее мы писали об аналогичном споре.
См. также: Как подтвердить основной вид деятельности
|
Постановление АС Московского округа от 30.07.2021 по делу N А40-153133/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Изъятие автомобиля: опубликовали форму заявления о прекращении начисления транспортного налога |
С 2022 года начисление транспортного налога прекращают с 1-го числа месяца, когда автомобиль принудительно изъяли. Для этого организациям или ИП нужно обратиться в любую инспекцию. ФНС утвердила форму заявления, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде.
В заявлении есть:
— титульный лист со сведениями о налогоплательщике;
— лист с информацией о транспортном средстве. Это его вид, марка (модель), номер, дата изъятия и реквизиты подтверждающего документа.
Ведомство поясняет, что направлять заявление в инспекцию можно с 18 августа.
Также налоговая служба подготовила формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии оснований для этого. Данные документы инспекция направит в ответ на заявление.
|
Приказ ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-21/675@
Письмо ФНС России от 19.08.2021 N СД-4-21/11696@
Документы включены в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф) |
| Налог на имущество организаций: появилось заявление о гибели или уничтожении объекта |
ФНС утвердила форму заявления, порядок ее заполнения и формат. Приказ вступит в силу 1 января 2022 года.
При подаче заявления на бумаге можно использовать форму с двумерным штрихкодом. Нужен только 1 экземпляр документа.
Напомним, 1 января 2022 года вступит в силу норма НК РФ о том, что с 1-го числа месяца гибели объекта налог можно не платить. Для этого надо подать заявление в любую инспекцию.
|
Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668
Документ включен в информационный банк: |
| В России может появиться налоговый вычет за аренду жилья |
Минстрой подготовил изменения в госпрограмму «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации».
Помимо прочих мер по улучшению жилищных условий отдельных категорий граждан с доходами ниже среднего в программу могут включить меру по предоставлению налогового вычета на сумму в размере арендных платежей (п. 6 раздела «Приоритеты и задачи государственной программы»).
|
Проект постановления Правительства РФ |
| Индексация пенсии из-за опоздания с СЗВ-М: организация смогла через суд снизить сумму взыскания |
Верховный суд не стал пересматривать вывод нижестоящих судов, которые обязали организацию возместить только часть убытков ПФР.
Спор возник из-за опоздания с СЗВ-М по двум работницам. Суды установили:
— по первой сотруднице на дату принятия решения об индексации (22 декабря 2017 года) отчет за октябрь 2017 года был подан, хотя и с опозданием. СЗВ-М за ноябрь сдали только в следующем году. Проиндексированную пенсию стали платить с 1 января 2018 года;
— по второй работнице отчеты за январь и февраль 2018 года представили только в сентябре этого же года. Решение об индексации приняли 21 марта 2018 года, выплаты начали с 1 мая 2018 года.
По обеим сотрудницам отчеты за последующие периоды подали вовремя. Фонд требовал возмещения убытков по первой сотруднице за период с января по февраль 2018 года, по второй — за период с января по сентябрь 2018 года.
Суды взыскали с организации убытки только по второй сотруднице за январь — апрель 2018 года. Они указали:
— ПФР обязан на основании данных от организаций ежемесячно уточнять, работает ли физлицо;
— обнаружив ошибку, он должен устранить ее.
Суд подтвердил: фонд мог получить данные о работе из сведений за последующие периоды и прекратить индексацию пенсии первой сотрудницы с 1 января 2018 года, второй — с 1 мая 2018 года.
Отметим, суды не всегда согласны снизить размер взыскания. Например, в декабре 2020 года АС Волго-Вятского округа не учел довод организации о своевременной сдаче СЗВ-М в последующие периоды. Она опоздала с отчетом за один месяц, но с нее взыскали переплату почти за полтора года.
|
Определение ВС РФ от 04.08.2021 N 307-ЭС21-9204
Документ включен в информационный банк: |
| С 11 сентября 2021 документы по товарам, подлежащим прослеживаемости, принимаются по форматам версии 5.0.2, до этого — версии 5.0.1 |
Налогоплательщики, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об этих операциях и документы с реквизитами прослеживаемости.
Новые форматы таких документов утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@.
|
<Информация> ФНС России «С 11 сентября документы по прослеживаемости принимают по новым форматам»
Документ включен в информационный банк: |
