Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 19.07.2021 по 26.07.2021
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Скорректирована форма решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по страховым взносам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | В форме решения исключено поле для проставления подписи главного бухгалтера территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации. | Приказ Минтруда России от 24.05.2021 N 328н «О внесении изменения в приложение к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 6 марта 2017 г. N 246н «Об утверждении формы решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования Российской Федерации и задолженности по пеням и штрафам»
Документ включен в информационные банки: Начало действия документа — 27.07.2021. |
| Если пользователь ККТ не осуществляет расчеты за маркированные товары, он вправе применять после 06.08.2021 ККТ с фискальными накопителями ФН-1.1М с любым поддерживаемым форматом | При осуществлении расчетов за маркированные товары, подлежит применению ККТ, осуществляющая формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2.
Сообщено, что в настоящее время в реестр фискальных накопителей (ФН), которые поддерживают форматы фискальных документов 1.05, 1.1 и 1.2 (включены сведения о моделях ФН: «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М»; «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М». |
<Письмо> ФНС России от 12.07.2021 N АБ-4-20/9744@ «О рассмотрении обращения»
Документ включен в информационные банки: |
| На период 2022 — 2024 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания | Согласно законопроекту в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (всего предусмотрено 32 страховых тарифа в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска).
Кроме того, в целях стимулирования включения инвалидов в трудовой процесс проектом сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп. |
Проект Федерального закона «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» |
| ФНС: уведомление об остатках прослеживаемых товаров нужно подать по состоянию на 8 июля |
Положение о системе прослеживаемости товаров и их перечень опубликовали 8 июля. Как обратили внимание налоговики, система работает в отношении товаров, с которыми с этой даты совершают операции. Поэтому участник оборота должен в электронном виде представить уведомление об остатках по состоянию на 8 июля.
ФНС напомнила, что уведомление подают не позднее совершения таких операций с товаром, как:
— реализация, в том числе за пределы России;
— передача комитентом для реализации комиссионеру, который действует от своего имени;
— безвозмездная передача;
— прекращение прослеживаемости, например, при утилизации;
— передача в качестве вклада в уставный капитал.
Если с 1 по 7 июля уже представили уведомление об остатках или уведомление о ввозе товаров, полученные регистрационные номера партии товаров можно использовать и дальше. Если же уведомление об остатках направили ошибочно, нужно сформировать корректировочный документ и указать в нем нулевое количество товара.
Подробнее о том, как работает система прослеживаемости товаров, см. материал.
|
Письмо ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@ «Национальная система прослеживаемости товаров»
Документ включен в информационные банки: |
| Подтверждение прибыли КИК: налоговая служба рассказала о нюансах истребования документов |
ФНС направила нижестоящим органам разъяснения об истребовании документов, которые подтверждают размер прибыли или убытка КИК.
Для налогоплательщиков полезна такая информация:
— затребовать документы за периоды до 2020 года могут, только если у инспекции есть сведения, что контролирующее лицо обязано было учитывать прибыль КИК в налоговой базе;
— привлечь к ответственности за непредставление в срок истребуемых документов (заведомо недостоверные сведения в них) за налоговые периоды до 2020 года нельзя.
Ведомство напомнило: с налогового периода 2020 года документы подают независимо от того, учитывает ли контролирующее лицо прибыль КИК в доходах. С 9 декабря 2020 года инспекции вправе истребовать документы, если их не передали.
Отметим, физлица, которые платят налог с фиксированной прибыли КИК,
не направляютупомянутые документы. Минфин разъяснял: не нужно их подавать и тем, кто применяет освобождениеот налогообложения. |
<Письмо> ФНС России от 12.07.2021 N ШЮ-4-13/9711@ «В отношении истребования документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК»
Документ включен в информационные банки: |
| Упрощенный порядок вычетов по НДФЛ: налоговики утвердили форматы для передачи данных банками |
Закон об упрощенном порядке вычетов опубликовали в апреле. Так, для инвестиционного или имущественного вычета физлицам достаточно подать заявление через личный кабинет. Нужную информацию инспекции получат у банков. Чтобы обмениваться с ними данными, ФНС утвердила ряд форматов. Банкам пригодятся такие:
— для передачи сведений для вычета по средствам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
— представления сведений для имущественных вычетов на покупку и строительство жилья и по целевым займам.
Ранее ФНС отмечала: участие банков в информационном обмене добровольное.
Приказ с форматами вступит в силу 23 июля.
|
Приказ ФНС России от 01.06.2021 N ЕД-7-11/536@ «Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке»
Документ включен в информационные банки: Начало действия документа — 23.07.2021. |
| Налоговики пояснили, что уточнять формат счета-фактуры и УПД из-за прослеживаемости не нужно |
Напомним, с 8 июля заработала система прослеживаемости импортных товаров. Подробнее о том, как с ней работать, см. в обзоре.
|
Вопрос: О внесенных изменениях в формат и форму счета-фактуры в связи с введением системы прослеживаемости с 01.07.2021 в отношении отдельных видов товаров. (Письмо ФНС России от 14.05.2021 N ЕА-4-15/6592@)
Документ включен в информационный банк: |
| Погасили недоимку и сразу обратились за лицензией — госпошлину при отказе взыскали с инспекции |
Компания
обратиласьза продлением лицензии на продажу алкоголя. В этот же день она представилав банк платежки, чтобы оплатить задолженность перед бюджетом. Деньги со счета организации списали. Однако в продлении разрешения отказали. Выяснилось, что инспекция в справке отразиланедоимку. Компания обратилась в суд, чтобы взыскать с налоговиков госпошлину, поскольку считала, что сведения о долге инспекция указала незаконно. АС Дальневосточного округа
поддержалорганизацию. Обязанность по уплате налогов и взносов считается исполненной с момента, когда платежку предъявили в банк. Значит, на дату, когда инспекция выдавала справку, недоимку уже погасили. Обращаем внимание, что судебная практика в таких обстоятельствах складывается не единообразно. Чтобы снизить риск отказа в лицензии, лучше погашать недоимку заранее. Кроме того, стоит убедиться, что инспекция учла поступившие в бюджет деньги, а потом уже подавать документы.
|
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.06.2021 N Ф03-2958/2021 по делу N А73-8244/2020
Документ включен в информационные банки: |
| Минтруд предлагает скорректировать перечень доходов для удержания алиментов |
На общественное обсуждение выставили проект с новым перечнем видов зарплаты и иных доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей. Существенных отличий от действующего документа нет, но есть отдельные уточнения, например:
— алименты будут удерживать с доходов не только от сдачи имущества в аренду, но и от сдачи в поднаем, а также от его реализации (пп. «ж» п. 2 нового перечня);
— появится запрет на удержание алиментов с выплат по социальному контракту (п. 5 нового перечня).
|
Проект постановления Правительства РФ |
| Утверждены формы (форматы) реестров документов, подтверждающих льготы по НДС и налогу на имущество организаций | Пунктом 6 статьи 88 НК РФ предусмотрено право налогового органа требовать у налогоплательщика необходимые пояснения и документы, подтверждающие право на налоговые льготы.
В отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021, налогоплательщик вправе в качестве пояснения представить реестр подтверждающих документов. Настоящим приказом утверждены формы, форматы реестров документов, а также требования к порядку их заполнения и представления. |
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@ «Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме» …
Документ включен в информационные банки: Начало действия документа — 30.07.2021. |
| Объект незавершенного строительства, в отношении которого определена кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, подлежит обложению налогом на имущество вне зависимости от назначения земельного участка и использования объекта в деятельности организации | Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ расширен перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых в рамках статьи 378.2 НК РФ исходя из кадастровой стоимости, объектами недвижимого имущества, признаваемыми таковыми в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ.
Таким образом, на основании новой редакции подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ с 1 января 2020 года подлежат обложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, в том числе объекты незавершенного строительства. |
<Информация> ФНС России от 06.07.2021 «О налоге на имущество организаций в отношении объекта незавершенного строительства, расположенного на земельном участке из земель населенных пунктов»
Документ включен в информационный банк: |
| Банк России сообщил, как правильно заполнить распоряжение при переводе пожертвований в избирательные фонды и на счета политических партий | При переводе денежных средств:
физическим лицом — в реквизите «Назначение платежа» указываются слово «пожертвование», дата рождения, адрес места жительства физлица (в случае если он не указан в реквизите «Плательщик»), серия и номер паспорта или заменяющего его документа, сведения о гражданстве. В этом реквизите также указывается информация, если перевод денежных средств осуществляется физлицом, выполняющим функции иностранного агента, и (или) если информация о нем включена в реестр иностранных СМИ, выполняющих функции иноагента; юридическим лицом — в реквизите «Назначение платежа» распоряжения указываются слово «пожертвование», дата регистрации юрлица, отметка об отсутствии ограничений, предусмотренных законодательством РФ о выборах и референдумах, а также законодательством, регулирующим деятельность политических партий. При составлении распоряжения рекомендуются следующие сокращения: пожертвование — пожертв.; паспорт гражданина Российской Федерации — ПР.; удостоверение личности — У.; военный билет — Вб.; сведения о гражданстве Российской Федерации — Россия; физлицо включено в список лиц, выполняющих функции иностранного агента, — список иноагентов; информация о физлице включена в реестр иностранных СМИ, выполняющих функции иностранного агента, — реестр СМИ иноагентов; отметка об отсутствии ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах, а также законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность политических партий, — отс. огр.; даты могут указываться в формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
Информационное письмо Банка России от 19.07.2021 N ИН-04-45/51 «Об указании информации в распоряжении о переводе денежных средств при переводе денежных средств в целях пожертвований в избирательные фонды, фонды голосования по отзыву, фонды референдума, на счета политических партий и их региональных отделений»
Документ включен в информационный банк: |
| Премии за продажу товара по скидке нужно включать в базу по НДС, посчитал суд |
ВС РФ
отказался пересматриватьвыводы нижестоящих судов, которые признали правомерным доначислениеорганизации НДС. Выяснилось, что налогоплательщик по дилерскому соглашению с поставщиком реализовывал автомобили. По итогам периода поставщик предоставлял премию, если были выполнены условия: — налогоплательщик продавал товар по сниженным ценам, которые рекомендовал поставщик;
— за период промоакции достигли заранее определенного объема закупок и продаж;
— налогоплательщик добился качественных целевых показателей, в т.ч. соблюдал стандарты качества продаж и обслуживания.
Премию налогоплательщик
учелво внереализационных доходах. Проверяющие настаивали, что это, по сути, выплата в счет увеличения дохода, который связан с оплатой автомобилей. Значит, премию нужно было включить в базу по НДС. Стоит иметь в виду: если премию выплачивают только за достижение объема закупок, подход
может быть иным. |
Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2021 N 301-ЭС21-4267 по делу N А29-14874/2019
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин подсказал, как правильно рассчитать инвестиционный вычет, чтобы уменьшить налог на прибыль |
По НК РФ на инвестиционный вычет можно уменьшить налог на прибыль (аванс по нему). Может возникнуть вопрос: как именно считают такой вычет?
Минфин
разъяснил: так как сумму налога рассчитывают нарастающим итогом, а инвестиционный вычет ее уменьшает, вычет тоже нужно определять нарастающим итогом. |
Вопрос: О расчете суммы инвестиционного вычета по налогу на прибыль. (Письмо Минфина России от 23.06.2021 N 03-03-06/1/49389)
Документ включен в информационный банк: |
| Росстат обновил формы отчетности по основным фондам |
За 2021 год нужно будет отчитаться по новым формам N 11, N 11 (краткая) и N 11 (сделка). По сравнению с
действующимиможно выделить, в частности, следующие изменения. Так, в формах N 11 и N 11 (краткая) в разд. I, II и IV убрали графы «Единицы измерения». В разд. I сведения по транспортным средствам перенесли в другую строку. Кроме того, в разд. V теперь нужно отражать количество обособленных подразделений, информацию по которым включили в отчет.
В форме N 11 (сделка) в разд. I теперь указано, что фактическую стоимость сделки купли-продажи нужно отражать без НДС.
Обращаем внимание, что сроки сдачи отчетности и круг респондентов остались прежними.
|
Приказ Росстата от 15.07.2021 N 421 «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов»
Документ включен в информационные банки: |
| Разъяснен порядок заполнения уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при применении ПСН, на сумму взносов и пособий, в случае если ранее уведомления были представлены по рекомендуемой форме | Рекомендуемая форма уведомления об уменьшении суммы налога была доведена письмом ФНС России от 26.01.2021 N СД-4-3/785@.
С 12.07.2021 вступил в силу Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218, которым в установленном порядке утверждены форма (формат) и порядок представления данного уведомления. Сообщается в частности, что, в случае если ранее уже представлялись уведомления по рекомендуемой форме, то в листе «Б» в строке «130» необходимо указать общую сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях в строке «120» листа «Б». Также отмечено, что в строке «030» листа «А» указывается признак налогоплательщика, в зависимости от того, производит ИП выплаты и иные вознаграждения физлицам или нет. Указано, в частности, что при заполнении уведомления, утвержденного приказом, ИП должен отразить признак налогоплательщика по каждому патенту, по которому он производит уменьшение суммы налога |
<Письмо> ФНС России от 19.07.2021 N СД-4-3/10101@ <О приказе ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218>
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин подсказал, как оценить и когда учесть доход при распределении доли выбывшего участника ООО |
Если физлицо получило часть доли выбывшего участника, у него возник доход в натуральной форме. Из разъяснения финансистов
следует: его учитывают по рыночным ценам (как в сделках между взаимозависимыми лицами). Дата получения дохода — день его передачив натуральной форме. Ранее ведомство
сообщалоо трех вариантах оценки доли: исходя из стоимости чистых активов, чистой прибыли или балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату. Такие разъяснения оно давалои ранее. Полагаем, их можно использовать и сейчас. |
Вопрос: Об НДФЛ при безвозмездной передаче организацией доли в уставном капитале физлицу. (Письмо Минфина России от 25.06.2021 N 03-04-05/50514)
Документ включен в информационный банк: |
| «Президентские» нерабочие дни: суд отменил штраф за опоздание с СЗВ-М за март 2020 года |
АС Западно-Сибирского округа
пришел к выводу, что страхователя нельзя привлечь к ответственности за сдачуСЗВ-М за март 2020 года 14 мая. Суд отметил, что по указам президента объявляли нерабочие дни по 8 мая включительно. Кроме того, срок сдачи налоговой отчетности
переносилина 3 месяца, а расчета по взносам — до 15 мая. Закон о персонифицированном учете — составная часть законодательства о пенсионном страховании, а уплату обязательных платежей по нему регулируют нормы налогового законодательства. Значит, срок подачи сведений персонифицированного учета также продлилидо 15 мая. Напомним, что сам ПФР
говорил: страхователей, которые опоздали с отчетностью за март 2020 год, можно не штрафовать. |
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.06.2021 N Ф04-3576/2021 по делу N А46-20759/2020
Документ включен в информационный банк: |
| Счета-фактуры с реквизитами прослеживаемости шифровать не нужно, сказала ФНС |
Налоговики
напомнили, что электронные счета-фактуры можно передавать зашифрованными. Одно из исключений — в документе есть регистрационные номера партии товара, который подлежит прослеживаемости. Однако шифровать могут канал передачи данных. ФНС обратила вниманиена различие процессов. Таким образом, запрет на шифрование счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости
не зависитот того, защищен канал передачи данных или нет. |
Вопрос: О выставлении в зашифрованном виде счетов-фактур, содержащих реквизиты прослеживаемости товара. (Письмо ФНС России от 12.07.2021 N СД-4-26/9778@)
Документ включен в информационный банк: |
| С 26 июля ключевую ставку увеличивают на 1 процентный пункт. |
Показатель достигнет 6,5%. Это повышение стало самым существенным с декабря 2014 года. Многие аналитики рассчитывали на столь решительные действия ЦБ РФ, хотя некоторые ждали более плавного роста. Все дело в высоком уровне инфляции. По информации Минэкономразвития, темпы инфляции несколько замедлились, однако остаются еще очень высокими — 6,5% в годовом выражении. Этот показатель значительно превышает цель ЦБ РФ в 4%. Поскольку экономика, по различным оценкам, почти вышла на уровень, которого достигала до пандемии, сдерживание инфляции становится главной целью регулятора. Возможно, из-за столь резкого повышения ключевой ставки банки скорректируют проценты по депозитам и кредитам. При этом продолжают расти число отказов в кредитах и общая сумма долга по кредитам, а значит, скорее всего, контроль за выдачей займов продолжат усиливать. ЦБ РФ вернется к вопросу о ключевой ставке 10 сентября. Регулятор прогнозирует, что ее средний показатель до конца 2021 года будет в пределах 6,5% – 7,1%. Высокая инфляция заставляет ЦБ РФ идти на решительные шаги. Кроме того, экономическая ситуация в мире остается сложной. Вероятно, Банк России продолжит возвращение к нейтральной ставке. Напомним, нейтральной называют ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию. ЦБ РФ считает, что размер такой ставки равен уровню инфляции, увеличенному на 1 – 2 процентных пункта. Это долгосрочная нейтральная ставка. Краткосрочный показатель может быть иным. Банк России все еще стимулирует экономику с целью окончательного выхода из кризиса, поэтому ключевая ставка остается ниже нейтральной. При благоприятном развитии событий регулятор сможет сосредоточить усилия на уменьшении инфляции. |
ЦБ РФ повысил ключевую ставку |
